Los propietarios individuales y los socios pueden reclamar una pérdida comercial contra otros ingresos
¿Puedo usar la pérdida comercial contra otros ingresos?
Ya sea que llegue a "usar" esta pérdida comercial y reclame los gastos del negocio depende de si tiene otros ingresos o no.
Si lo hace, es posible que desee tomar los ingresos de su negocio (la pérdida comercial no capital) y usarlos para compensar sus otros ingresos, en efecto, reclamar los gastos comerciales. Esta estrategia es muy ventajosa para las personas que tienen un empleo regular a tiempo completo o parcial: al tener un negocio paralelo , puede cancelar las pérdidas comerciales en comparación con los ingresos ordinarios de su empleo.
Si no tiene otros ingresos, no hay nada contra lo que pueda enfrentar los gastos comerciales, por lo que está atascado con una pérdida de negocios que no le puede ayudar en sus impuestos.
No tiene que usar una pérdida comercial el mismo año
El hecho de que no pueda utilizar la pérdida este año para reducir su ingreso tributable, no significa que no podrá usarlo en absoluto, siempre y cuando haya tenido ingresos personales dentro de la "ventana fiscal" requerida. Las pérdidas no relacionadas con el capital se pueden utilizar para compensar otros ingresos personales en cualquier año fiscal y se pueden remontar a tres años o prorrogarse por hasta siete años .
Es posible que no desee "reclamar sus gastos comerciales" y utilizar su pérdida comercial este año fiscal en particular. Puede tener más sentido para usted recuperar su pérdida no relacionada con el capital para recuperar el impuesto sobre la renta que ya pagó, o para llevarlo adelante para compensar una factura tributaria potencialmente más grande en el futuro.
No puede cancelar pérdidas comerciales para siempre
Tenga en cuenta que no puede seguir cancelando los gastos comerciales contra los ingresos personales año tras año durante muchos años.
La expectativa es que su empresa "tenga una expectativa razonable de ganancias", según la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), y por lo tanto, eventualmente generará más ingresos, reducirá pérdidas y se volverá rentable (consulte la Prueba de Beneficios de la Agencia Tributaria de Canadá ). Si la CRA decide que este no es el caso, no solo puede denegar su reclamo por pérdidas comerciales en el año en curso, sino también volver a evaluar sus reclamos por pérdidas en años anteriores.
Tu negocio debe ser legítimo
Además de tener una expectativa razonable de ganancias, un negocio secundario debe ser "de naturaleza claramente comercial", según lo decidan los tribunales. Por ejemplo, supongamos que tiene un trabajo a tiempo completo y decide iniciar un negocio secundario que ofrezca servicios de vuelo y para ello compra un avión. Tiene pocos o ningún cliente, poco o ningún ingreso, y la aeronave se usa principalmente para transporte personal, pero reclama los gastos comerciales y la Asignación de costos de capital (depreciación de CCA) para el avión contra sus otros ingresos en su declaración de impuestos.
En este caso, la CRA puede rechazar sus reclamaciones de gastos, dado que:
- Tienes un trabajo regular a tiempo completo
- El avión es principalmente para uso personal y no es una fuente de ingresos
- Su negocio secundario no se lleva a cabo de manera suficientemente comercial
¿Qué pasa si su negocio está incorporado?
Si su empresa está constituida, no puede amortizar las pérdidas comerciales de una corporación canadiense contra sus otros ingresos, excepto en ciertos casos de pérdidas de inversión resultantes de la disposición de acciones o de la deuda.
Con negocios incorporados, puede usar sus pérdidas no relacionadas con el capital para compensar los ingresos del año y cualquier pérdida excedente puede aplicarse a otros años. Las pérdidas pueden retrasarse hasta por tres años o retrasarse hasta por 20 años . Puede usar esto para optimizar su situación tributaria: si espera que su negocio sea más rentable en los próximos años, puede llevar adelante las pérdidas para compensar cualquier ganancia que supere el límite de ingresos por deducción de pequeñas empresas ($ 500,000).
Las pérdidas de capital, como aquellas en las que se puede incurrir al vender un edificio, propiedad o equipo por menos de lo que se pagó, se tratan de manera diferente.
En general, solo puede reclamar la mitad del valor de la pérdida de capital frente a las ganancias de capital. No puede reclamar pérdidas de capital contra ingresos regulares. Las pérdidas de capital pueden retrasarse hasta tres años o retrasarse hasta por 10 años .
Sea razonable con las reclamaciones de gastos
Sea razonable cuando reclame gastos comerciales. Ser "excesivamente agresivo" con las reclamaciones de gastos es una forma infalible de levantar banderas rojas con la CRA y desencadenar una auditoría .
Los desencadenantes de auditoría típicos incluyen reclamos excesivos por gastos de vehículos para el trabajo (debe mantener un registro de millaje ), comidas y gastos de entretenimiento (solo la mitad de los montos son deducibles), salarios irrazonables pagados a los miembros de la familia y reclamos excesivos por el uso de la oficina en el hogar ( solo puede deducir los gastos del hogar, como su hipoteca, impuestos, seguro, etc., como un porcentaje de los pies cuadrados de sus casas realmente utilizados para fines comerciales, como una habitación libre utilizada como oficina hogareña o un garaje utilizado para almacenar equipos )
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