Entretenimiento y gastos de comida que puede deducir y cómo
( Más información sobre deducciones de impuestos para pequeñas empresas ).
¿Cuándo puede reclamar el entretenimiento y los gastos de comidas?
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar alimentos, bebidas y gastos de entretenimiento cuando se incurre en estos gastos con el fin de obtener ingresos de un negocio o propiedad. Obtenga más información sobre lo que se considera y no se considera un gasto comercial .)
¿Cuál es la regla del 50 por ciento?
"La cantidad máxima que puede reclamar por alimentos, bebidas y gastos de entretenimiento es del 50% del monto en que incurre o una cantidad razonable en las circunstancias, lo que sea menor " (autor negrita) según la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) )
Este límite del 50 por ciento se aplica incluso cuando las cantidades gastadas en alimentos, bebidas o entretenimiento son:
- De lo contrario deducible como gastos
- En mayúsculas (por ejemplo, incluido en el costo de la tierra o propiedad depreciable) o
- Incluido en el costo de inventario , investigación científica y gastos de desarrollo experimental, gastos de exploración y desarrollo u otros costos
Y aunque este artículo trata sobre gastos de comida y entretenimiento cuando se aplican a empresarios y profesionales , el límite del 50 por ciento también se aplica a los gastos de comida y entretenimiento de los empleados , como los gastos de los vendedores de comisiones y los gastos de viaje de los empleados que habitualmente se requieren. trabajar fuera del lugar de trabajo del empleador .
¿Qué hay de los impuestos y las propinas?
El impuesto sobre la renta, los impuestos y las propinas están incluidos en el costo de los alimentos y bebidas y también están sujetos a la regla del 50 por ciento. Entonces, si, por ejemplo, trataste a un cliente a almorzar en un restaurante y la factura incluía:
| Comida y bebidas | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Propina | $ 6.00 |
| Total | $ 51.20 |
| Gasto deducible (50% del total) | $ 25.60 |
El monto total de $ 51.20 está sujeto a la regla del 50 por ciento y puede reclamar $ 25.60 como gasto comercial.
Puede reclamar el 100 por ciento de sus gastos de entretenimiento y comida si:
1) Factura a su cliente o cliente los costos de comida y entretenimiento, y muestra estos costos en la factura. La Agencia de Ingresos de Canadá dice:
> "Por ejemplo, una persona que trabaja por cuenta propia gasta una cantidad razonable en comidas fuera de su hogar. Este monto se factura finalmente a un cliente y se identifica en la cuenta presentada al cliente como un gasto relacionado con las comidas. la persona tendría derecho a deducir completamente los gastos de comida. Sin embargo, la limitación del 50% se aplicaría al cliente ".
2) Usted está viajando en avión, tren o autobús y el costo de las comidas, bebidas y entretenimiento está incluido en la tarifa de viaje.
Sin embargo, es un caso diferente si viajas en barco, barco o ferry; en ese caso, solo puede reclamar el 50 por ciento de cualquier alimento, bebida y / o entretenimiento.
3) Usted incluye el monto de los gastos de entretenimiento y comida en el ingreso de un empleado o los incluiría si el empleado no trabajó en un lugar de trabajo remoto o especial.
4) Se incurre en gastos de comidas y entretenimiento para una fiesta de Navidad o un evento similar, e invita a todos sus empleados desde un lugar determinado.
Tenga en cuenta que el evento no tiene que celebrarse en su lugar de trabajo; Si organiza un evento para todos los empleados en un restaurante, un salón alquilado u otro lugar, aún puede deducir el 100 por ciento de sus gastos de comida y entretenimiento.
Sin embargo, la lista de invitados debe ser democrática. Si, por ejemplo, su fiesta o evento solo está disponible para propietarios, socios , gerentes o accionistas y / o empleados seleccionados, sus deducciones de gastos están limitadas al 50 por ciento.
Tenga en cuenta también que solo puede reclamar los gastos de seis de esos eventos al año.
5) incurre en gastos de comida y entretenimiento para un evento de recaudación de fondos que fue principalmente para el beneficio de una organización benéfica registrada.
Pero ten cuidado; solo puede reclamar el 100% de estos gastos si el evento es de recaudación de fondos, no si el evento es "parte de las actividades habituales de una organización de beneficencia registrada para lograr sus objetivos".
¿Qué hay de las convenciones y seminarios?
1) Lo primero que debe saber sobre los gastos de alimentos y bebidas relacionados con las convenciones y seminarios a los que asiste con fines comerciales es que los alimentos y bebidas incidentales no cuentan. En otras palabras, no puede reclamar el costo de los donuts, muffins, jugo, café o cualquier otro alimento o bebida "incidental" que se le proporcione.
2) La segunda es que si asiste a una convención, conferencia o seminario donde se le proporcionan comidas o entretenimiento, y no se asigna específicamente el monto de la tarifa que paga al costo de esos alimentos, comidas o entretenimiento, debe reclamar $ 50 un día como gasto de entretenimiento y comida, pero esto está sujeto al límite del 50 por ciento, por lo que en realidad, solo puede reclamar la mitad de esta cantidad, o $ 25, por día.
Y tenga en cuenta que "la tarifa de la conferencia, convención, seminario o evento similar se considera como la tarifa real pagada o pagadera menos la cantidad que se considera pagada o pagable por alimentos, bebidas y entretenimiento" (CRA), lo que significa que su reclamo de comida y entretenimiento tiene que deducirse de la tarifa de la conferencia.
Por ejemplo, supongamos que paga $ 1,200 para asistir a una conferencia de administración de negocios de dos días. No hay una referencia específica al costo de comida o entretenimiento en su tarifa de registro, pero se le proporciona desayuno, almuerzo y cena todos los días.
Para reclamar la deducción de su negocio por la conferencia, necesita deducir $ 50 que se considera que se pagarán por comida, bebidas y entretenimiento cada día de la tarifa de la conferencia:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Además, puede reclamar el 50 por ciento de los $ 100 como gasto de comidas y entretenimiento ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - su deducción máxima para el gasto de la conferencia.
3) Lo tercero que debe saber sobre los gastos relacionados con conferencias y seminarios es que solo puede reclamar los gastos de dos por año .
Algunas empresas tienen reglas especiales de entretenimiento y deducción de comidas
Las empresas que ofrecen alimentos, bebidas o entretenimiento de manera regular, como restaurantes u hoteles, están exentas de la regla del 50 por ciento y pueden reclamar deducciones del 100 por ciento de dichos gastos. (Tenga en cuenta que esta exención solo se aplica a alimentos, bebidas y entretenimiento suministrados en el curso normal de los negocios. Por ejemplo, si dirige una bodega y lleva a un cliente a almorzar, solo puede reclamar el 50% de sus gastos de comida .)
Los camioneros de larga distancia pueden reclamar el 80% de los alimentos y bebidas que consumen durante los períodos elegibles de viaje (un período de al menos 24 horas continuas fuera de donde viven y el transporte de mercancías a al menos 160 kilómetros de distancia).
Los conductores autónomos de pie y bicicleta y conductores de rickshaws pueden reclamar el 100% de los alimentos y bebidas adicionales que necesitan consumir en un día normal de trabajo de ocho horas (o, para el año fiscal 2006 y posteriores, una tarifa fija diaria de $ 17.50).
¿Qué cuenta como entretenimiento?
Toda clase de cosas. La Ley del Impuesto sobre la Renta incluye diversión, recreación y el "disfrute del entretenimiento" como entretenimiento.
Algunos gastos que calificarían como gastos de entretenimiento son obvios: el costo de las entradas para espectáculos o eventos deportivos, o el costo de alquilar una suite de hospitalidad.
Algunos son menos obvios, pero aún pueden reclamarse, como el costo de proporcionar una escolta de seguridad o una guía turística para un cliente comercial.
Todos están sujetos a la regla del 50 por ciento, incluidos los gastos relacionados, como impuestos, propinas y cargos de cobertura, tal como se explicó anteriormente en la sección Impuestos y propinas de este artículo.
Todos estos gastos deben estar completamente documentados para que pueda probar que el gasto estuvo directamente relacionado con la obtención de ingresos. La Agencia Tributaria de Canadá recomienda que:
> "Se deben mantener registros de los nombres y direcciones comerciales de los clientes u otras personas que se entretienen, junto con los lugares relevantes, las fechas, los tiempos y las cantidades respaldadas por los cupones que se puedan obtener razonablemente".
Para obtener más información sobre los Gastos de Alimentos, Bebidas y Entretenimiento, consulte el Boletín de Interpretación del Impuesto sobre la Renta de la Agencia Tributaria de Canadá IT-518R.
También puede consultar los Gastos de la Convención.
Cómo reclamar comidas y gastos de entretenimiento
Si está operando su negocio como propietario único o sociedad , reclamar sus gastos comerciales es parte de completar el Formulario T2125, Declaración de ingresos comerciales o profesionales como parte de su declaración de impuestos sobre la renta T1.
Para obtener más información sobre el impuesto sobre la renta de los propietarios únicos y las asociaciones canadienses, consulte:
- Impuesto sobre la renta canadiense y su impuesto a la pequeña empresa
- Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la renta canadiense para pequeñas empresas
- Cómo completar el formulario de impuestos a la renta canadiense T1 como negocio
- Cómo calcular la asignación de costo de capital
Si está operando su negocio como una corporación , reclamará los gastos de comidas y entretenimiento bajo los gastos operativos (8523) cuando esté usando el Índice General de Información Financiera (GIFI) para completar su estado de información financiera en su declaración de impuesto a las ganancias corporativas T2.
Para obtener más información sobre el impuesto a la renta corporativo canadiense, consulte: