Definición de Asignación de Costos de Capital y Tasas de CCA
La Asignación de Costos de Capital (CCA) es "una deducción fiscal que las leyes fiscales canadienses permiten a una empresa reclamar por la pérdida en el valor de los bienes de capital debido al desgaste u obsolescencia" (Agencia Tributaria de Canadá (CRA)).
Por lo tanto, si compra una propiedad o un equipo para usar en su negocio, no puede deducir el costo total de este en su impuesto sobre la renta para ese año en particular. En su lugar, usa la Asignación de costos de capital para deducir una porción calculada del gasto como una deducción del impuesto a la renta y continuar haciéndolo durante un período de años a medida que la propiedad o el equipo se deprecia.
¿Cómo se calcula la asignación de costos de capital?
La cantidad de Capital Cost Allowance que puede reclamar cada año depende de cuándo adquirió la propiedad y a qué clase de CCA pertenece. La Agencia de Ingresos de Canadá ha asignado clases a tipos particulares de propiedades depreciables, y hay tarifas asignadas para cada clase.
El CCA se calcula sobre una base decreciente en función de la tasa asignada y el costo no depreciado del activo en ese año. Por ejemplo, un vehículo comercial comprado por $ 30,000 pertenece a CCA clase 10 y tendría una tasa de CCA del 30%. En el primer año, la deducción de CCA sería $ 30,000 x 30% = $ 9000. En el segundo año, la deducción sería ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300, y así sucesivamente en los años subsiguientes hasta que el vehículo se deprecie a cero o se elimine.
¿Necesita más ayuda para descubrir su CCA? Vea mi artículo Cómo calcular la Asignación de costos de capital y Cómo reclamar CCA (Asignación de costos de capital) en un vehículo comprado para uso comercial .
¿Incluye el GST / HST que pagó al reclamar la asignación de costos de capital?
Esta es probablemente la pregunta más común sobre reclamar CCA sobre el impuesto a la renta.
Sí, cuando reclame la Asignación de costos de capital y primero ingrese el costo de capital de una propiedad (edificios, muebles o equipos), incluirá GST , HST o cualquier impuesto provincial sobre las ventas que pagó al comprar el activo.
Aquí están las tarifas PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios de Canadá.
También incluirá los gastos de envío y envío, si corresponde.
Tal como lo explica la Agencia de Ingresos de Canadá: "Generalmente, el costo de capital de la propiedad es lo que paga por ello".
Este monto es el número que usará para calcular la Asignación del costo de capital de la propiedad en cuestión en el Formulario T2125, Declaración de actividades comerciales o profesionales.
Tenga en cuenta que para la mayoría de las propiedades depreciables, cuando calcule la Asignación de costos de capital, solo podrá reclamar la mitad de su costo de capital el primer año debido a la regla de medio año.
Clases y tarifas comunes de CCA:
| Clase CCA | Tasa de CCA | Descripción |
| 1 | 4% | La mayoría de los edificios adquiridos después de 1987, a menos que pertenezcan a otras clases. También incluye plomería, cableado, accesorios, equipos de calefacción / aire acondicionado, etc. |
| 3 | 5% | La mayoría de los edificios adquiridos antes de 1988 a menos que pertenezcan a la Clase 6. Incluye modificaciones de hasta un valor máximo de $ 500,000 después de 1987. |
| 6 | 10% | Edificios de troncos, estuco, armazón o metal adquiridos antes de 1979 o utilizados para la agricultura o la pesca o que no tienen cimientos: incluyen invernaderos y vallas. También incluye los primeros $ 100,000 de modificaciones hechas después de 1978. |
| 8 | 20% | Propiedad que no pertenece a otras clases, como muebles, electrodomésticos, herramientas, maquinaria, equipo, etc. Incluye fotocopiadoras, máquinas de fax y equipos telefónicos. |
| 10 | 30% | Vehículos de motor |
| 10.1 | 30% | Vehículos de pasajeros comprados en 2015 y que cuestan más de $ 30,000 (los vehículos de pasajeros tienen un límite de CCA de $ 30,000) |
| 12 | 100% | China, cubiertos, ropa de cama, etc., herramientas, software (excepto software de sistemas) |
| 43 | 30% | Maquinaria y equipos elegibles utilizados para la fabricación de productos en venta |
| 46 | 30% | Equipo y software de infraestructura de red |
| 50 | 55% | Equipos de procesamiento de datos electrónicos de uso general y software de sistemas que se utilizan principalmente para el control o monitoreo de procesos electrónicos, comunicaciones o manejo de datos. Incluye software de sistema. |
Para obtener más detalles acerca de las clases y las tarifas, consulte el Capítulo 4 de la Agencia de Ingresos de Canadá: Guía para Pequeñas Empresas Canadienses y Clases de Propiedad Depreciable.
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También conocido como: CCA
Ver también:
Costo de capital y otras estrategias fiscales
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