Prueba de ganancias: la definición de negocio de CRA

Fallar la prueba de ganancia puede tener graves consecuencias fiscales

La prueba de ganancia se refiere a la definición de negocio utilizada por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y se utiliza para determinar si una persona que afirma estar operando un negocio realmente lo es o no.

Solo una persona (o entidad legal) que realmente opera un negocio puede reclamar gastos comerciales o créditos fiscales comerciales , de modo que si una persona afirma que está operando un negocio en su declaración de impuestos canadiense o GST / HST, ese negocio no pasa la prueba de ganancia, todos los gastos comerciales reclamados y los créditos impositivos relevantes no se permitirían, creando una considerable factura de impuestos.

¿Cómo define la CRA un negocio?

La Agencia de Ingresos de Canadá define una empresa como "una actividad que realiza con fines de lucro o con una expectativa razonable de ganancias".

La prueba de rentabilidad pregunta: "¿Se realizó la actividad con una expectativa real de ganancia?" y "¿Era razonable esa expectativa de ganancia?"

La P-176R de la Agencia de Ingresos de Canadá - Solicitud de Prueba de Beneficios para Llevar a cabo una publicación comercial define los siguientes criterios para determinar la expectativa razonable de ganancias para una actividad comercial por parte de un individuo:

1. La experiencia de ganancias y pérdidas en los últimos años;
2. La cantidad de ingresos brutos, si corresponde, informada durante varios años;
3. El tiempo durante el cual razonablemente se puede esperar que se muestre un beneficio debe ser relevante para la naturaleza de la actividad. Por ejemplo, en el caso de una granja de árboles, el período de tiempo relevante podría ser más largo que una granja de vegetales;
4. El grado de actividad en relación con el de empresas de naturaleza y tamaño comparable en la misma localidad;

1. La cantidad de tiempo dedicado a la actividad en cuestión;
2. Las calificaciones del individuo, tales como experiencia, capacitación y educación, incluida su elegibilidad para ser miembro de una asociación profesional ;
3. La calificación del individuo para la asistencia pública dada a aquellos que están llevando a cabo un negocio en ese campo de actividad;

1. El curso de acción previsto del individuo, como lo demuestran sus esfuerzos que muestran la intención de obtener un beneficio (por ejemplo, la preparación de un plan de negocios );
2. La capacidad de la empresa como capitalizada para mostrar una ganancia después de cargar la depreciación, y el desarrollo de la operación y los compromisos para la expansión futura de acuerdo con los recursos disponibles de la persona. Esto incluye la capacidad de asegurar un financiamiento adecuado y razonable para hacer de la empresa un negocio viable capaz de mostrar un beneficio;
3. El grado de esfuerzo en promover y comercializar los productos o servicios suministrados por el individuo como, por ejemplo, el registro de un nombre comercial y la apertura y el mantenimiento de libros y registros;
4. El tipo de gastos reclamados y su relevancia y razonabilidad para la actividad (es decir, el gasto mejorará la capacidad de obtener un beneficio); y
5. La naturaleza del producto o servicio suministrado, de modo que tenga un potencial de beneficio (es decir, existe o puede desarrollarse un mercado).

La publicación explica el problema más a fondo y proporciona ejemplos de cómo se ha aplicado la prueba de rentabilidad en casos anteriores particulares. También se discute el reconocimiento de que el tema de la expectativa razonable de ganancias "probablemente surja más a menudo" con algunos tipos de actividades que las personas intentan realizar con fines de lucro; tanto las operaciones agrícolas como los artistas y escritores se discuten en profundidad.