Los diferentes tipos de corporaciones tienen diferentes tasas de impuestos corporativos
Debido a esto, cuando crea una corporación en Canadá , desea formar el tipo de corporación que le resulte más ventajoso desde el punto de vista fiscal, si puede. A continuación se detallan los diferentes tipos de corporaciones disponibles en Canadá y las condiciones que se deben cumplir para formar cada tipo.
Diferentes tipos de corporaciones en Canadá
Corporación privada controlada por Canadá (CCPC)
Como su nombre lo indica, una empresa privada controlada por Canadá debe ser privada. También debe cumplir con todas las condiciones siguientes ( T4012: Guía de impuestos a la renta de T2 Corporation ):
- es una corporación que residía en Canadá y que estaba constituida en Canadá o residía en Canadá desde el 18 de junio de 1971 hasta el final del año fiscal;
- no está controlado directa o indirectamente por una o más personas no residentes (consulte ¿Puedo comenzar una pequeña empresa en Canadá cuando no vivo en Canadá? y como no canadiense, ¿cómo puedo abrir un negocio en Canadá? );
- no está controlado directa o indirectamente por una o más corporaciones públicas (que no sean una corporación de capital de riesgo prescrita, como se define en la Regulación 6700);
- no está controlado por una corporación residente en Canadá que enumera sus acciones en una bolsa de valores designada fuera de Canadá;
- no está controlado directa o indirectamente por ninguna combinación de personas descrita en las tres condiciones anteriores;
- si todas sus acciones que son propiedad de una persona no residente, de una corporación pública (que no sea una corporación de capital de riesgo prescrita), o de una corporación con una clase de acciones listadas en una bolsa de valores designada, fueran propiedad de una persona esa persona no poseería acciones suficientes para controlar la corporación; y
- ninguna clase de sus acciones de capital se cotiza en una bolsa designada, por ejemplo, la Bolsa de Toronto (TSE).
Tenga en cuenta que los cambios en la propiedad de acciones pueden hacer que la corporación deje de ser un CCPC. Por ejemplo, si algunos accionistas se convirtieran en no residentes (o se vendieran acciones a no residentes), de modo que los no residentes controlaran más del 50% de los derechos de voto de las acciones, la corporación ya no calificaría para ser un CCPC.
Desde el punto de vista fiscal, el CCPC es la forma más ventajosa de propiedad de pequeñas empresas. Además de la deducción de impuestos a las pequeñas empresas, existen créditos fiscales a la inversión mejorados, exenciones de ganancias de capital para los accionistas en la venta de acciones, y créditos fiscales de investigación y desarrollo para actividades que califiquen. Ver: Ventajas de impuestos corporativos de la Corporación privada controlada por Canadá .
Otra corporación privada
Este tipo de corporación también debe ser residente en Canadá y privado.
También debe cumplir con todas estas condiciones:
- no está controlado por una o más corporaciones públicas (que no sean una corporación de capital de riesgo prescrita, como se define en la Regulación 6700);
- no está controlado por una o más corporaciones federales prescritas (como se define en la Regulación 7100); y
- no está controlado por ninguna combinación de corporaciones descrita en las dos condiciones anteriores.
Corporación pública
Una corporación pública se define básicamente por tener una clase de acciones listadas en una bolsa de valores canadiense designada, aunque también puede elegir ser o ser designada como una corporación pública bajo la Regulación 4800 (1).
Corporación controlada por una corporación pública
Este tipo de corporación es una subsidiaria canadiense de la corporación pública anterior.
Otra corporación
Como ya adivinó, el tipo de corporación que no encaja en ninguna de las otras categorías.
Algunos tipos de corporaciones son mejores que otros
La corporación es la forma más popular de estructura empresarial en Canadá, lo que no es sorprendente si se considera la mayor protección de responsabilidad que brinda una corporación sobre una propiedad única (consulte Comparación de formas de propiedad empresarial ) .
Pero todas las corporaciones canadienses no son creadas iguales cuando se trata de impuestos. Cuando elige estructurar su pequeña empresa como una corporación en Canadá , vale la pena ver si puede establecerlo como una corporación privada controlada por Canadá debido a las ventajas fiscales corporativas que disfruta la corporación privada controlada por Canadá .