Las reglas para dividir los ingresos en Canadá
Y aunque el recorte de impuestos familiares que permitió a las personas dividir sus ingresos con un cónyuge por un crédito fiscal de hasta $ 2000 ha desaparecido, las empresas todavía tienen estrategias de reparto de ingresos disponibles que pueden generar considerables ahorros en impuestos.
En esencia, existen dos formas en que puede dividir los ingresos de su negocio :
1) pagando parte de ella a los miembros de la familia como salario o salario
2) transfiriendo parte de su ingreso a los miembros de la familia mediante dividendos
Ingresos divididos a través del pago de salarios o salarios
Como propietario de una empresa canadiense, puede reducir sus ingresos reales contratando a su cónyuge y / o hijos como empleados , y transfiriendo algunos de sus ingresos comerciales en forma de salario o salario.
Supongamos, por ejemplo, que el ingreso neto de su negocio es de $ 75,000. Pero su cónyuge ha estado trabajando en el negocio todo ese año y le pagó un salario de $ 30,000. Su ingreso neto se reduce a $ 45,000, un considerable ahorro de impuestos para usted. Y, debido a que los ingresos de su cónyuge de $ 30,000 se gravan a una tasa de impuesto a la renta aún más baja, obtiene, en efecto, un ahorro de doble impuesto.
Y los ahorros en el impuesto a la renta canadiense no son los únicos beneficios de esta estrategia impositiva. Debido a que su cónyuge ahora tiene un ingreso, él o ella estará contribuyendo al CPP y podrá contribuir a un RRSP , lo que le ayudará a ambos a lograr una jubilación más cómoda.
Las reglas sobre la división del ingreso en Canadá mediante la contratación de familiares
1) Su cónyuge tiene que trabajar para el negocio. Eso significa que él o ella tiene que tener tareas designadas que él o ella lleva a cabo, al igual que cualquier otro empleado. Y como empleador, debe mantener y mantener los registros de empleados necesarios .
Simplemente decir que su cónyuge trabajó para usted el año pasado y elegir un número que le gusta fuera del aire no es suficiente.
2) Como empleador, debe pagarle a su cónyuge un salario o salario acorde con el salario o salario que le pagaría a otra persona para que haga el mismo trabajo. No puede pagarle $ 70,000 para realizar tareas básicas de oficina, como archivar y contestar los teléfonos , por ejemplo. Si su cónyuge trabaja para usted como asistente de oficina, debe pagarle una tarifa equivalente a la de los otros asistentes de oficina.
Sin embargo, mantener los registros de los empleados y pagarle a su cónyuge un salario o sueldo adecuado es un pequeño precio a pagar por los poderosos beneficios fiscales canadienses. Si su cónyuge o hijo aún no es un empleado suyo, tal vez es hora de pensar seriamente sobre lo que él o ella podría hacer por su negocio.
Ingresos divididos por dividendos
Si su empresa está incorporada (consulte Elección de una forma de propiedad comercial ), otro método de división de ingresos consiste en pagar dividendos a su cónyuge e hijos. Lo mejor de esta estrategia fiscal es su flexibilidad; la cantidad de dividendos y los destinatarios de los mismos puede variar de un año a otro según la cantidad de ingresos que desee distribuir para reducir su nivel impositivo.
Para dividir sus ingresos utilizando dividendos, debe configurar su corporación para que su cónyuge e hijos sean accionistas; entonces puede distribuir dividendos entre los miembros de la familia para reducir su carga tributaria. Tenga en cuenta que dado que los dividendos se pagan a los propietarios de acciones, los miembros de la familia no tienen que ser empleados de la empresa para recibir dividendos (aunque también pueden ser empleados de la empresa y recibir un salario, así como dividendos de los accionistas).
Su corporación puede estructurarse para que haya clases de acciones sin voto adicionales para los miembros de la familia. Esto es especialmente útil para los niños, ya que los accionistas sin derecho a voto pueden recibir dividendos, pero no tienen derecho a participar en las decisiones relacionadas con la política de la empresa. Para obtener más información sobre cómo estructurar la propiedad de acciones, consulte ¿Cómo configuro las clases de acciones para Mi nueva corporación?
y artículos de incorporación .
Las reglas sobre la escupición de ingresos en Canadá mediante el pago de dividendos a la familia
Las reglas sobre la renta dividida recibida a través de dividendos están cambiando a partir del año fiscal 2018.
En pocas palabras, el actual Impuesto a la Utilidad Diferenciada, que aplica la tasa impositiva marginal más alta (actualmente 33% federalmente más impuestos provinciales al momento de escribir) para dividir los ingresos recibidos por ciertos miembros de la familia menores de 18 años, se está ampliando para cubrir algún miembro de la familia mayor de 18 años también, eliminando así la ventaja de tener la renta dividida gravada a una tasa marginal más baja.
Entonces la clave para usar este método de división de ingresos ahora es asegurar que los dividendos no vayan a los miembros de familias de bajos ingresos que se verán afectados por el Impuesto a la Divorción, prestando atención a las exclusiones y asegurando que esos miembros de la familia estén siguiendo el reglas.
Por ejemplo, si el miembro de la familia que recibe el dividendo tiene 18 años o más, el dividendo no se verá afectado por el impuesto sobre el ingreso dividido si proviene de un "negocio excluido",
"un negocio relacionado donde el individuo participó activamente de manera regular, continua y sustancial (" activamente comprometido ") en las actividades de la empresa en el año tributario o en cualquiera de los cinco años impositivos anteriores del individuo".
"Se considerará que una persona está activamente comprometida si la persona trabaja en la empresa por lo menos un promedio de 20 horas por semana durante la parte del año impositivo de la persona que la empresa opera o cumple con ese requisito durante cinco años anteriores. Los cinco años impositivos no necesitan ser consecutivos. En cualquier otro caso, el hecho de que una persona participe activamente dependerá de los hechos y circunstancias de ese caso "( Orientación sobre la aplicación de las reglas de ingresos divididos para adultos , Agencia Tributaria de Canadá).
Si su negocio es estacional, el miembro de la familia solo debe haber trabajado 20 horas por semana durante la parte del año en que operaba su empresa.
Las otras excepciones son:
- "El cónyuge del propietario del negocio, siempre que el propietario haya contribuido significativamente al negocio y tenga 65 años o más. En reconocimiento de los desafíos especiales asociados con la planificación de la jubilación y la administración de los ingresos de jubilación, el nuevo enfoque al rociado de ingresos se alineará mejor con el las reglas de división de ingresos de pensiones existentes. Esto también refleja el hecho de que una empresa puede desempeñar un papel importante en el apoyo a su propietario en la jubilación.
- Adultos de 25 años o más que poseen el 10 por ciento o más de una corporación que gana menos del 90 por ciento de sus ingresos de la prestación de servicios y no es una corporación profesional.
- Las personas que reciben ganancias de capital de acciones de corporaciones pequeñas calificadas y propiedades agrícolas o pesqueras calificadas, si no estuvieran sujetas a la tasa de impuesto marginal más alta sobre las ganancias bajo las reglas existentes "(Agencia Tributaria de Canadá)
Puede obtener más información acerca de cómo poner a su disposición el poder de la división del ingreso hablando con su contador .