Impuesto a las ganancias, trabajo por cuenta propia y otros impuestos
Impuestos federales sobre la renta
El IRS no considera el formulario comercial de LLC como una entidad impositiva, por lo que una LLC paga los impuestos federales sobre la renta en función de la cantidad de miembros y las ganancias / pérdidas de la LLC se transfieren a las declaraciones de impuestos de los miembros.
Impuestos de LLC de un solo miembro
La LLC se considera una entidad desatendida y el ingreso neto del negocio se calcula en un Anexo C del Formulario 1040 del individuo para los impuestos federales sobre la renta. La ganancia o pérdida del Anexo C se agrega con otros ingresos del propietario y el cónyuge , para determinar el monto total del impuesto a las ganancias pagadero por el propietario único .
Impuestos de LLC de múltiples miembros
El LLC de múltiples miembros presenta sus declaraciones de impuestos como una sociedad. Una sociedad paga impuesto sobre la renta presentando una declaración de información con el IRS y los socios individuales presentan un Anexo K-1 en sus declaraciones de impuestos individuales para mostrar su porcentaje de las ganancias / pérdidas de la sociedad. Aquí está el proceso:
- Primero, la asociación presenta una declaración de solo información en el Formulario 1065 y la envía al IRS.
- Entonces, la participación de cada socio en la ganancia o pérdida de la sociedad se registra en un Anexo K-1.
- La información K-1 para cada socio se informa en la Línea 17 del Formulario 1040 del socio.
La mayoría de los estados usan la información federal para determinar el ingreso total para la determinación de impuestos estatales.
Elección a ser gravada como una corporación
Una LLC también es elegible para solicitar el pago de impuestos como corporación . Por lo general, esta elección se realiza si la estructura fiscal sería ventajosa para la empresa. La elección se presenta en el Formulario 8832 - Elección de clasificación de la entidad .
Impuestos de trabajo por cuenta propia
Los miembros de LLC se consideran personas que trabajan por cuenta propia (no empleados). Cada miembro debe pagar impuestos de trabajo por cuenta propia en función de su parte de los ingresos de la LLC. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia está incluido en el Formulario 1040 de cada miembro para los impuestos federales, calculado utilizando el Anexo SE, y el pasivo total por el impuesto al trabajo por cuenta propia se incluye en la línea 57 del Formulario 1040.
Otros impuestos de empleo
Si una LLC tiene empleados, la empresa debe pagar impuestos de empleo, incluida la retención e informe de impuestos federales y estatales , pagar e informar los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare), impuestos a la compensación del trabajador e impuestos de desempleo .
Impuestos de propiedad
Si la LLC posee un edificio u otra propiedad real , se requieren impuestos a la propiedad para pagar esta propiedad.
Impuestos estatales sobre ventas, impuestos especiales, uso e impuestos de franquicia
Las compañías de responsabilidad limitada están obligadas a pagar impuestos estatales sobre las ventas e impuestos especiales de la misma manera que otros tipos de negocios.
Consulte con el departamento de ingresos de su estado para obtener más información sobre ventas e impuestos especiales .
Las compañías de responsabilidad limitada generalmente no son responsables de los impuestos de franquicia , ya que son gravados por los estados sobre las corporaciones.