Los cambios a las deducciones fiscales de traspaso comienzan en 2018
La Ley de reducción de impuestos y empleos de 2017 tiene algunos cambios impositivos que pueden beneficiar a las empresas de transferencia que usted debe conocer. Estos beneficios potenciales entrarán en vigencia para los impuestos de 2018 (para declaraciones presentadas en 2019).
¿Mi negocio es un negocio de transferencia?
El tratamiento fiscal de traspaso significa que los impuestos de una empresa se "transfieren" a la declaración de impuestos de las personas propietarias de la empresa.
Los negocios de transferencia incluyen:
- Empresas de propietario único y LLC de un solo miembro que presentan un Anexo C para informar los ingresos de su negocio,
- Propietarios de sociedades, sociedades de responsabilidad limitada y corporaciones de múltiples miembros que presentan su parte de los ingresos comerciales en el Anexo K-1.
Dos tipos de negocios no son negocios de traspaso: las empresas y LLC eligen ser gravadas como corporaciones. Los impuestos a las corporaciones no se transfieren porque las corporaciones son entidades separadas de sus dueños. El estado de transferencia también significa que estas entidades comerciales no están sujetas a doble imposición , como lo están las corporaciones.
Cambios en los impuestos a las transferencias vigentes en 2018
Como se señaló anteriormente, las empresas de transferencia tendrán una nueva situación fiscal que comenzará en 2018.
Se puede tomar una deducción del 20% del "ingreso comercial calificado" (QBI). Los ingresos comerciales calificados están ligados a la inversión del propietario en el negocio, ya sea en salarios pagados a empleados o inversión en bienes de capital comprados y usados en el negocio. Los bienes de capital pueden ser un automóvil comercial, equipo o mobiliario.
En otras palabras, si su pequeña empresa no tiene empleados, y usted no tiene muchos activos, probablemente no podrá tomar esta deducción.
El cálculo para esta deducción QBI es complicado. Kelly Phillips Erb en Forbes tiene más detalles sobre cómo funcionaría el cálculo de esta deducción del 20%. También señala que la deducción no afecta su capacidad para deducir los gastos comerciales en la declaración de impuestos de su negocio.
La deducción se eliminará gradualmente para los profesionales del servicio (en profesiones como contabilidad, derecho, cuidado de la salud y otros) una vez que sus ingresos alcancen los $ 157,500 para solteros y $ 315,000 para solteros conjuntos. Esta deducción estándar finalizará después de 2025.
Cómo funcionan los impuestos de transferencia
Debido a que los impuestos del negocio se transfieren a las declaraciones de impuestos de los propietarios, las ganancias comerciales se gravan a la tasa impositiva personal del propietario individual, en lugar de a la tasa del impuesto corporativo . Esta diferencia puede resultar en una tasa impositiva más baja o más alta para la empresa, dependiendo de la tasa impositiva del contribuyente individual.
Los impuestos de transferencia funcionan en dos pasos para estas empresas:
Primer paso: la empresa calcula su ingreso neto (ingreso bruto menos gastos deducibles). El cálculo puede estar en una declaración de impuestos (para sociedades y corporaciones S) o en un horario en la declaración de impuestos de la persona (para negocios de una sola persona).
Paso dos: el propietario del negocio incluye su parte de los ingresos netos del negocio en su declaración de impuestos personal. Para un negocio de una sola persona, el impuesto se calcula sobre el ingreso neto total del propietario. Para negocios con múltiples propietarios, el impuesto se divide entre los propietarios.
Impuestos pasivos para propietarios únicos y LLC de un solo miembro
En un negocio de propietario único, el negocio y el propietario del negocio no están separados, desde el punto de vista fiscal. La presentación de impuestos comerciales es parte de la declaración de impuestos personales del propietario de la empresa. Por lo tanto, las ganancias o pérdidas se calculan en el Anexo C del 1040 personal del propietario y el ingreso neto o la pérdida se transfiere a la Línea 12 del Formulario 1040, para el propietario.
El impuesto a los ingresos de la LLC de un solo miembro se aplica de la misma manera que las empresas de propiedad individual, por lo que el impuesto sobre la renta se les transfiere de la misma manera.
Impuestos pasivos para sociedades y corporaciones S y LLC
En otros tipos de negocios que no son corporaciones, la obligación tributaria (los ingresos netos) del negocio se transfiere a la declaración del impuesto personal del propietario de una manera diferente para cada uno.
Para los socios en una sociedad, se calcula el ingreso neto (beneficio) de la sociedad como un todo. Luego, este ingreso (o pérdida) se divide entre los socios según su participación distributiva , como se establece en el acuerdo de asociación. Cada socio individual recibe un Anexo K-1, que muestra su parte de los beneficios, y que se incluye en el Formulario 1040 de la persona.
Los miembros (propietarios) de una LLC de miembros múltiples son gravados como socios, por lo que recibirían una sociedad K-1 en función de su participación en los beneficios de la LLC.
De la misma manera que la sociedad, los propietarios de la corporación S también reciben un Anexo K-1 que muestra su parte de las ganancias de la corporación S para el año fiscal.
Impuestos de transferencia e impuestos de trabajo por cuenta propia
Los impuestos de autoempleo ( impuestos de Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan por cuenta propia) también se transfieren a los dueños de negocios. El monto del impuesto al trabajo por cuenta propia se calcula con base en los ingresos netos del propietario de la empresa, y se transfiere a la declaración del impuesto a la renta individual que se pagará. Al igual que con el impuesto a la transferencia, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no es pagado por el negocio, sino por el individuo, ya que se relaciona con los beneficios del Seguro Social y Medicare del individuo.
Descargo de responsabilidad: este artículo incluye una discusión general sobre los impuestos de transferencia, y no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Toda situación fiscal de negocios es única; Antes de preparar sus impuestos comerciales, analice su situación fiscal con un profesional de impuestos.