Una compañía de responsabilidad limitada no es una entidad tributaria, y no es reconocida por el Servicio de Rentas Internas para fines tributarios. Entonces, ¿cómo paga una LLC el impuesto sobre la renta? El IRS dice que una LLC puede ser gravada como sociedad o corporación (para una LLC con múltiples miembros), o puede ser descartada como una entidad separada de su propietario (para una LLC de un solo miembro ).
La forma en que una compañía de responsabilidad limitada paga el impuesto a las ganancias depende de si la LLC tiene un miembro o más de un miembro, y si la LLC elige ser tratada como un formulario de negocios diferente a efectos fiscales.
Cómo una LLC de un solo miembro paga los impuestos sobre la renta
Un LLC de un solo miembro es gravado como propietario único . Es decir, la información sobre los ingresos y gastos de la LLC y su ingreso neto se prepara utilizando el Anexo C. El ingreso neto del Anexo C se transfiere a la Línea 12 de la declaración de impuestos personal del propietario ( Formulario 1040 u otro).
Un LLC de un solo miembro se considera una entidad no tomada en cuenta para fines del impuesto a las ganancias. Es decir, la LLC y el propietario son entidades separadas. Esta es la designación normal para una LLC de un solo miembro.
Cómo una LLC de miembros múltiples paga impuestos sobre la renta
Una LLC que tiene más de un miembro generalmente paga el impuesto sobre la renta como una sociedad . La asociación en sí misma no paga impuestos directamente al IRS; los socios individuales pagan impuestos en función de su participación en la propiedad de la sociedad.
La asociación presenta una declaración de información con el IRS en el Formulario 1065. Luego se prepara un Anexo K-1 para cada socio, que muestra la parte de la ganancia / pérdida de la sociedad. El K-1 se archiva con la declaración individual del socio y la ganancia / pérdida se muestra en el Formulario 1040 del socio.
Impuesto a las ganancias para LLC clasificado como Corporaciones o Corporaciones S
Una LLC puede elegir ser clasificada como una corporación o corporación S a los fines impositivos.
Por lo general, esta elección se realiza porque beneficia a la empresa debido a los impuestos más bajos para las personas de altos ingresos. La elección se envía a través del formulario 8832 del IRS - Elección de clasificación de la entidad .
La LLC luego paga el impuesto a las ganancias en función de este nuevo estado impositivo , incluido el impuesto estatal sobre la renta. La LLC continúa operando como LLC, siguiendo el acuerdo de operación de la compañía . Cómo se gravarán los miembros de la LLC cambiará con esta nueva designación fiscal.
LLC como empresas de transferencia
A menos que la LLC decida ser gravada como una corporación, la LLC se considera un negocio de transferencia . Es decir, los impuestos del negocio se transfieren a los propietarios (miembros), para ser incluidos en la declaración del impuesto sobre la renta individual. El porcentaje del ingreso neto de la LLC se divide entre los miembros de acuerdo con su participación, según lo determinado por el acuerdo operativo.
Por ejemplo, considere una LLC con dos propietarios que compartan equitativamente en el negocio, y con un ingreso neto de $ 50,000. Cada propietario pagaría impuestos sobre $ 25,000 de ingresos netos.
El ingreso o pérdida de la LLC se considera junto con otros ingresos del propietario (y el cónyuge, si corresponde) con el fin de determinar la responsabilidad tributaria total del propietario.
Cualquier ganancia de la LLC se usa para determinar la responsabilidad tributaria del propietario por cuenta propia ; si la LLC no tiene ganancias, no se debe impuestos por trabajo por cuenta propia para ese año.
Cómo el impuesto a la renta del estado de pago de LLC
Cada estado tiene una forma diferente de clasificar las LLC para propósitos de impuestos estatales. La mayoría de los estados usan la clasificación federal (IRS), pero generalmente modifican la tasa impositiva o cobran una tarifa fija. Lea más acerca de cómo los estados gravan LLC .
También aprenda sobre los pagos garantizados LLC .