Las empresas de propiedad única generalmente no están sujetas a impuestos de franquicia y otras formas de impuestos estatales a la renta comercial, en parte porque estas empresas no están formalmente registradas en el estado en el que hacen negocios.
Veamos si podemos enderezar esta confusión:
¿Qué es un impuesto de franquicia?
El estado cobra un impuesto de franquicia a corporaciones, sociedades y LLC por el privilegio de incorporar o hacer negocios en ese estado. Los impuestos de franquicia, como los impuestos sobre la renta, generalmente se imponen anualmente. La falta de pago de impuestos de franquicia puede resultar en que una empresa quede descalificada para hacer negocios en un estado.
Los impuestos de franquicia se imponen a las empresas que hacen negocios en un estado; este es el concepto de nexo , o ubicación. La determinación de nexus es complicada, incluso si el negocio se vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una ubicación física en el estado.
Una empresa puede hacer negocios en varios estados (dependiendo de cómo ve el estado el negocio), y generalmente el negocio se registra formalmente en el estado o en varios estados. Si su empresa está formalmente registrada en varios estados, es posible que tenga que pagar impuestos de franquicia en varios estados, si realiza negocios en esos estados.
Qué impuesto de franquicia NO es
Un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre franquicias. Es decir, no es una forma de gravar todas las franquicias de McDonald's en un estado.
Por qué los impuestos de franquicia pueden no ser buenos para los negocios
Notarás en la definición que utilicé la palabra "privilegio". Un impuesto de franquicia es lo que se llama un impuesto de "privilegio", lo que significa que se le impone a las entidades el privilegio de hacer negocios en el estado.
Algunos estados (como Louisiana) tienen tanto impuestos sobre la renta como impuestos sobre franquicias. Esto hace que la tasa de impuesto efectiva en estos estados sea más alta, y tiene el efecto de impulsar negocios del estado.
El Instituto Heartland dice que los impuestos de franquicia están siendo eliminados en algunos estados (como Virginia Occidental), para fomentar el crecimiento del negocio.
Qué estados tienen impuestos de franquicia
Los estados que actualmente tienen impuestos de franquicia son: Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Luisiana, Mississippi, Misuri, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Pensilvania, Tennessee, Texas y Virginia Occidental.
Cómo los Estados determinan los impuestos de franquicia
Cada estado tiene diferentes criterios para determinar qué tipo de entidades comerciales deben pagar los impuestos de franquicia, la base del impuesto (ya sea el ingreso o el capital) y la tasa de impuestos.
Los estados basan los impuestos de franquicia en diferentes criterios:
- ingresos (por lo tanto, el impuesto de franquicia es realmente un impuesto sobre la renta)
- valor nominal de acciones, acciones o valores de acciones de capital
- pagado en capital
- valor neto
- evaluar el valor de la propiedad personal real y tangible o la inversión neta en bienes personales tangibles
- ingresos brutos (este impuesto es realmente un impuesto a los ingresos brutos)
El estado de Illinois tiene un cuadro que muestra los estados que tienen impuestos de franquicia (a partir de 2014) y cómo se determinan esos impuestos.
Algunos ejemplos de cómo los impuestos de franquicia son calculados por los estados
Nota: Estos son resúmenes breves; use los enlaces para ir a los sitios web estatales para obtener más detalles.
Texas tiene un impuesto de franquicia en la mayoría de las entidades comerciales, pero no en las empresas individuales. El impuesto se basa en lo que el estado llama "margen", que es el ingreso total ajustado en una de 4 maneras:
- Ingresos totales por 70%
- Ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos
- Ingresos totales menos compensación, o
- Ingresos totales menos $ 1 millón.
Este artículo del Contralor de Cuentas Públicas de Texas tiene más detalles.
California tiene una Junta de Impuestos de Franquicias, y esta junta administra y recauda impuestos sobre la renta de negocios y contribuyentes individuales.
Louisiana tiene impuesto sobre la renta y el impuesto de franquicia en las empresas. El impuesto sobre la renta y el impuesto de franquicia se imponen a las empresas o entidades gravadas como corporaciones.
El impuesto de franquicia se impone a " capital empleado en Louisiana" y la tasa es:
$ 1.50 por cada $ 1,000 o fracción principal de los mismos hasta $ 300,000 de capital empleado en Louisiana, y $ 3 por cada $ 1,000 o fracción mayor de los mismos en exceso de $ 300,000 de capital empleado en Louisiana.
¿Cómo me preparo para pagar impuestos de franquicia en mi estado?
La mayoría de las empresas (excepto los propietarios únicos) deben registrarse en el estado en el que harán negocios. Entonces, si está comenzando una corporación, sociedad o LLC, se registra al presentar una solicitud para ese tipo de negocio específico. Su estado se comunicará con usted una vez que haya registrado su negocio.
También puede verificar con el departamento de ingresos de su estado para determinar si su estado tiene un impuesto de franquicia u otro impuesto anual sobre las empresas.