Muchos propietarios de negocios tienen un cónyuge que trabaja en el negocio. A menudo, ese cónyuge trabaja sin pago o beneficios, pero, si su cónyuge trabaja regularmente como empleado, puede considerar poner a su cónyuge en la nómina como empleado oficial, por varias razones.
¿Por qué poner a su cónyuge en la nómina?
Si tiene un cónyuge obediente que quiere ayudar y tiene suficiente dinero proveniente del negocio y otras fuentes, puede ser tentador que el cónyuge trabaje en el negocio pero no como empleado.
Su cónyuge también puede ser un copropietario de la empresa, y él o ella pueden recibir dividendos (si la empresa es una corporación) o una parte de los ingresos netos de una sociedad o LLC. En este caso, si su cónyuge trabaja día a día en el negocio, puede decidir no pagar un salario a esta persona además del dinero recibido como propietario.
Pero hay algunas ventajas al clasificar a su cónyuge como empleado.
Crédito de la Seguridad Social para cónyuges como empleados
Si su cónyuge trabaja sin cobrar en su negocio, no acumula crédito para la Seguridad Social. Pero contratar a su cónyuge como empleado significa que recibirá créditos del Seguro Social para recibir un ingreso del Seguro Social al jubilarse. Por supuesto, esto también significa que los impuestos FICA (Seguro Social / Medicare) se retendrán del pago de su cónyuge y que la empresa también tendrá que contribuir a esta cuenta.
Beneficios de jubilación
Si su empresa tiene un plan de jubilación, su cónyuge / empleado que trabaja puede recibir beneficios de jubilación. Las contribuciones al plan de retiro realizadas por su compañía son deducibles de impuestos, hasta un 25% de compensación o $ 49,000, lo que sea menor.
Cobertura de seguro médico para cónyuge / empleados
Si su empresa ofrece cobertura de seguro de salud a los empleados, puede resultarle más económico cubrir a su cónyuge como empleado que como dependiente en virtud de su cobertura como empleado / propietario.
El costo de las primas pagadas por la compañía para el seguro de salud de su cónyuge es deducible para la compañía.
También puede considerar el impacto de contratar a su cónyuge en el crédito impositivo de atención médica disponible para las pequeñas empresas que pagan seguro de salud para los empleados.
Viaje de negocios con cónyuge / empleados
Si su cónyuge / empleado tiene un motivo legítimo para viajar con usted en viajes de negocios, puede deducir los costos de viaje de su cónyuge como un gasto comercial, y su cónyuge no tendría que pagar impuestos sobre estos beneficios de viaje. Solo asegúrese de que puede justificar la razón por la que su cónyuge lo acompaña en un viaje de negocios como empleado, y la razón debe estar relacionada con el puesto de su cónyuge en la empresa.
"Sostener su equipaje" no cuenta como una razón legítima para que su cónyuge vaya en este viaje como empleado, pero si su cónyuge es gerente de mercadeo y usted va a una feria, esto podría ser legítimo.
Seguro de vida y otros beneficios para cónyuge / empleados
Su cónyuge / empleado puede recibir cualquier beneficio otorgado a otros empleados, incluido el seguro de vida provisto por el empleador. Los costos de primas de hasta $ 50,000 del seguro de vida grupal no son gravables para los empleados y son deducibles como un gasto comercial.
¿Cuáles son los inconvenientes de tratar a mi cónyuge como empleado?
El costo principal de tratar a un cónyuge como empleado es:
- los costos de los impuestos de empleo , incluida la cantidad de impuestos FICA e impuestos de desempleo que debe pagar el empleador, y
- los costos de proporcionarle beneficios a su cónyuge, incluidos los costos de incluir a un empleado conyugal en el plan de atención médica de la compañía y pagar las primas del seguro de vida.
Por supuesto, todos estos costos son deducibles como gastos comerciales por la compañía.
Si su empresa es una corporación, tenga en cuenta la diferencia entre su nivel impositivo personal y el nivel impositivo corporativo al sopesar el efecto de contratar a su cónyuge como empleado. En otras palabras, observe la diferencia entre el ingreso de su cónyuge como empleado y los costos para la corporación de contratación y pago.
Un posible inconveniente también puede ser problemas que surgen en caso de divorcio. Si su cónyuge está trabajando en su empresa y usted decide divorciarse, consulte con su asesor impositivo y su abogado sobre posibles problemas que puedan necesitar solución.
Tratando a su cónyuge como empleado
Si decide poner a su cónyuge en la nómina como empleado, debe tratarlo como a un empleado en todos los sentidos:
- Déle a su cónyuge un título y un salario apropiado para ese título.
- Haga que nuestro cónyuge complete todos los formularios de nuevas contrataciones requeridas y las autorizaciones de nómina, al igual que cualquier otro empleado nuevo. Lea más sobre los nuevos formularios de contratación que debe completar su cónyuge.
- Realice todas las deducciones y retenciones requeridas del pago de su cónyuge, incluida la retención del impuesto federal sobre la renta y la realización de deducciones de FICA.
- Incluya a su cónyuge / empleado en toda la cobertura de beneficios proporcionada a otros empleados.
- Debería poder demostrar que su cónyuge está realmente haciendo el trabajo por el cual le pagan.
- Si su cónyuge también es un oficial o propietario de su empresa, mantenga los deberes salariales separados de las actividades de propiedad.
Circunstancia especial: propietarios de la corporación S.
Si usted y / o su cónyuge poseen más del 2% de una corporación S, es posible que algunos de los beneficios de "cónyuge como empleado" no estén disponibles para usted. Lea este artículo del IRS sobre Compensación de la Corporación S y Problemas del seguro médico y comuníquese con su asesor impositivo.
Descargo de responsabilidad: este artículo está destinado a proporcionar información general y no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación es diferente y las leyes tributarias cambian. Antes de contratar a su cónyuge como empleado, analice su situación específica con sus asesores fiscales y legales.