Una entidad desatendida es un tipo de negocio que está separado del propietario para fines de responsabilidad, pero es el mismo que el propietario para fines fiscales. En realidad, la forma en que el IRS describe esta entidad es que el negocio está separado de su propietario, pero elige ser descartado por separado del propietario de la empresa para propósitos de impuestos federales . Es decir, es una entidad que no desea ser una entidad separada del propietario del negocio.
Si esto suena como un doble negativo, lo es.
Hay dos piezas en el rompecabezas de la entidad desatendida, las cuales deben estar presentes para que el negocio sea una entidad desatendida:
- El tipo de negocio es independiente del individuo para fines de responsabilidad, y
- El negocio se grava a través de la declaración de impuestos personal del individuo, en función de su ingreso neto en el Anexo C.
Para explicarlo simplemente (tanto como sea posible):
Una empresa generalmente es una entidad separada del propietario de la empresa. Esa separación es buena para el propietario, porque también separa la responsabilidad del propietario y la responsabilidad del negocio por cosas como deudas y demandas. Las corporaciones, sociedades y compañías de responsabilidad limitada son entidades separadas de sus dueños. Estas entidades también se gravan por separado del propietario, en diferentes formas de impuestos.
La única entidad comercial que no está separada del propietario de la empresa es una empresa individual.
El formulario de impuestos de propietario único (Anexo C) es parte del formulario de impuestos personales del propietario.
Entonces, la pregunta de la entidad que no se tiene en cuenta tiene que ver con los impuestos: cómo una empresa presenta su declaración de impuestos comerciales.
Un propietario único presenta los impuestos comerciales utilizando el Anexo C , y el beneficio / pérdida del Anexo C se incluye con la declaración del impuesto sobre la renta individual.
Por lo tanto, una LLC de un solo miembro "gravada como" única propietaria presenta un Anexo C. Entonces, básicamente, cualquier SMLLC que no esté gravada como una corporación es una entidad que no se tiene en cuenta a efectos impositivos. Es decir, el SMLLC está sujeto a impuestos como propietario único. Pero aquí es donde entra en juego la confusión: un propietario único NO es una entidad desatendida porque la empresa no está separada del propietario.
La única entidad desatendida: una LLC de un solo miembro
El IRS dice que "una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que se descarta como separada de su propietario a efectos del impuesto a la renta, ... a menos que ... afirme que elija ser tratada como una corporación ..."
Una LLC puede elegir ser tratada como una corporación a los efectos del impuesto a la renta. Si su SMLLC ha optado por ser gravada como una corporación o corporación S, no se considera una entidad no tomada en cuenta a los efectos del impuesto a la renta. Para realizar esta elección, el SMLLC debe presentar el Formulario 8832 - Elección de clasificación de la entidad (PDF). Lea más sobre cómo presentar una elección de entidad para una LLC.
¿Estos tipos de negocios son entidades desatendidas?
Las empresas se establecen bajo las regulaciones estatales, a través del secretario de estado para cada estado, y ningún estado reconoce una "entidad desatendida" como un tipo de negocio. Mire cada uno de los tipos legales de negocios para ver cómo se compara con los requisitos para una entidad que no se tiene en cuenta:
- Propiedad única, en la que usted y la empresa son la misma entidad. El único accesorio está sujeto a impuestos en el Anexo C, pero no existe una entidad comercial separada para proporcionarle protección de responsabilidad si el negocio no puede pagar sus facturas o si es demandado.
- Una LLC de miembros múltiples está registrada en el estado y este tipo de negocio proporciona protección de responsabilidad, pero esta entidad paga impuestos sobre la renta como una asociación.
- Una asociación, como se indicó anteriormente, no es una entidad desatendida (incluyendo una sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada ) porque los impuestos de asociación no figuran en el Anexo C. (Lea más sobre impuestos de asociación sobre Cómo una sociedad paga el impuesto sobre la renta ) .
- Una corporación es una entidad comercial separada de los propietarios, que brinda protección de responsabilidad y paga impuestos en el Formulario 1120 .
- Por otro lado, la corporación (corporación) de un subcapítulo brinda protección de responsabilidad y presenta una declaración de información en el Formulario 1120-S . Los propietarios están sujetos a impuestos en su declaración del impuesto sobre la renta personal, pero no en el Anexo C.
¿Cómo se convierte mi negocio en una entidad desatendida?
Si posee una LLC de un solo miembro, no necesita hacer nada para "elegir" para ser una entidad desatendida, aunque suene así. El SMLLC solo necesita presentar sus impuestos comerciales en el Anexo C.
¿Cómo una entidad desestimada presenta una declaración de impuestos?
Para pagar su impuesto sobre la renta comercial, una LLC de un solo miembro completa un Anexo C para informar la ganancia o pérdida del negocio, y este informe se incluye en la declaración de impuestos personal del propietario.
¿Cuál es el EIN para una entidad desatendida?
Se le puede solicitar que presente un número de identificación fiscal para su LLC de un solo miembro en un formulario W-9 u otro formulario relacionado con los impuestos federales sobre la renta. Para confundir el problema, si tiene una LLC de un solo miembro, el IRS dice:
Para efectos del impuesto a la renta federal, una LLC de un solo miembro, clasificada como entidad desatendida, generalmente debe usar el número de seguro social (SSN) del propietario o el EIN para todas las declaraciones de información y los informes relacionados con el impuesto a las ganancias.
Si su LLC tiene un EIN, no lo use para fines del impuesto a la renta federal. Pero necesitará usar el EIN de la LLC para el impuesto sobre el empleo (para informes de empleados) y para el impuesto especial .
¿Qué pasa con los impuestos de empleo para una entidad desatendida?
El estado de entidad desatendido de una LLC de un solo miembro no se aplica a los impuestos de empleo (impuesto federal a la renta, impuestos FICA e impuestos de desempleo). La empresa tiene varias opciones para las cuales se puede usar el número de identificación del empleador al momento de presentar los impuestos de desempleo. Lea más sobre estas opciones para presentar impuestos de empleo.