Usando el Formulario 8832 para el estado de impuestos corporativos o el Formulario 2553 para el estado impositivo de S Corp
Su asesor financiero puede haberle dicho que hay beneficios al hacer que su archivo LLC sea una elección tributable como una corporación o una corporación S. Este artículo analiza los beneficios y el proceso de presentación de dicha elección, y cómo usar el Formulario 8832 para esta presentación.
Si cambia el estado fiscal de la LLC a una corporación o corporación S, el estado legal de la LLC sigue siendo el mismo. En otras palabras, todavía funciona como una LLC en todos los sentidos, excepto impuestos.
Cambiar el estado tributario de una empresa es un tema complejo y tiene posibles impuestos y otros efectos que debe tener en cuenta. Este artículo incluye información general sobre este tema. Antes de realizar cambios en el estado de su LLC, analice los beneficios y desventajas con su profesional de impuestos y su abogado fiscal.
Imposición predeterminada para una LLC
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) no es reconocida por el IRS como una entidad impositiva. Entonces, una LLC paga impuestos sobre la renta según la estructura de membresía de la compañía:
- Un LLC de un solo miembro se considera una entidad desatendida, y paga el impuesto sobre la renta como propietario único , a través de la declaración de impuestos personal del miembro.
- Una LLC de miembros múltiples paga impuestos sobre la renta como una sociedad .
Utilice el Formulario 8832 para el estado fiscal de la corporación
Si desea que su LLC sea gravada como corporación, debe presentar el Formulario 8832 del IRS - Elección de clasificación de la entidad. Puede usar este formulario para cobrar impuestos como una sociedad anónima, una sociedad colectiva o una entidad que se desestime por separado de su propietario.
Aquí hay algunas cosas que debe saber sobre esta elección:
- El formulario permite a las "entidades elegibles" presentar esta elección. Las LLC se declaran específicamente como entidades elegibles.
- El IRS usa el término "asociación" para significar "una entidad elegible imponible como una corporación por elección ..."
- El formulario incluye una declaración de consentimiento que puede ser firmada por todos los miembros, o por un miembro en nombre de todos los miembros. Si un miembro firma, debe haber algún registro en las reuniones de membresía de la compañía en que todos los miembros hayan aprobado esta elección.
- Debe proporcionar el (los) nombre (s) e identificación (es) del (de los) número (s) de propietarios (Número de Seguridad Social para una LLC de un solo miembro, y Identificación de Empleador para LLC de miembros múltiples).
Por qué elegir el estado de S Corporation
La otra opción de impuestos para su LLC es optar por ser gravada como una corporación S. Su LLC deberá cumplir con los requisitos de elegibilidad del estado de S corporación .
Tanto la LLC como la S corporación son entidades de paso , lo que significa que los ingresos del negocio pasan a los propietarios.
El estado de la corporación S tiene dos beneficios:
- Permite a la empresa evitar el problema de la doble imposición de las empresas.
- Separa a los propietarios del negocio, permitiendo que los propietarios sean empleados y que se retienen los impuestos a la nómina de sus ingresos. Este es un beneficio para los propietarios si la LLC es rentable y los propietarios tienen altos impuestos de autoempleo (impuestos de Seguridad Social y Medicare) sobre sus ingresos.
Cómo elegir el estado fiscal de S Corporation
De la misma manera, cuando una corporación elige el estado de la corporación S, una LLC elige el estado de la corporación S presentando el formulario 2553 del IRS ante el IRS. La elección debe hacerse no más de dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal cuando la elección entre en vigencia. Este artículo sobre cómo una corporación elige el estado de la corporación S le dará más detalles.
Si desea que su LLC sea gravada como una corporación S, no necesita presentar el Formulario 8832 para elegir que se le graven como corporación.
Qué está incluido en el Formulario 8832
El formulario lo dirige a través de una serie de decisiones y preguntas a una presentación.
- La primera sección lo ayuda a determinar la elegibilidad de su negocio para solicitar este cambio.
- La segunda sección le pide que seleccione su tipo de entidad actual y el tipo que está seleccionando. (Los términos "nacional" y "extranjero" en esta sección tienen que ver con el estado donde está el negocio)
- La última sección incluye una declaración de consentimiento y requiere firmas.
Esta es una forma complicada, y se hace mejor con la ayuda de un abogado.