La mayoría de los estados siguen las leyes fiscales federales para determinar los ingresos netos (ganancias o pérdidas), pero cada estado agrega sus propias exclusiones y deducciones especiales, solo para complicar las cosas. Los estados también tienen diferentes formas de imponer impuestos a LLC, debido a su posición fiscal única.
LLC's as Business Entities - Cómo pagan los impuestos de LLC
Una LLC es un tipo extraño de entidad comercial porque el LLC no reconoce a una LLC como entidad impositiva.
En cambio, LLC paga los impuestos federales a la renta de una de dos maneras, dependiendo de si tienen un propietario (llamado miembro) o múltiples propietarios:
Si la LLC es una entidad con múltiples miembros, paga los impuestos federales sobre la renta como una asociación.
Si la LLC es una entidad de un solo miembro, paga impuestos federales sobre la renta como propietario único. Esto significa en la mayoría de los casos que la LLC de un solo miembro paga los impuestos al presentar un Anexo C y incluirlo en la declaración del impuesto sobre la renta personal del propietario.
LLC también puede optar por ser gravados como una corporación o una corporación S , lo que hace que la confusión sea aún mayor.
Solo para aumentar la confusión, el IRS y algunos estados llaman a la LLC de un solo miembro una entidad desatendida.
¿Qué pasa con el impuesto a la renta estatal para las LLC?
Una vez que haya descubierto el estado fiscal de su LLC, puede dirigirse al departamento de ingresos de su estado para averiguar cómo podría gravarse su estado.
Tendrá que ver dos factores:
- ¿En qué se basa el txa ? La mayoría de los estados usan el impuesto a la renta federal como base, pero los estados modifican esa base para sus impuestos estatales.
- ¿Cómo afecta la clasificación fiscal de la LLC (propietario único, sociedad, corporación S o corporación) al impuesto sobre la renta estatal?
Algunos estados llaman a su impuesto sobre la renta un impuesto de franquicia.
Otros estados pueden imponer impuestos sobre las LLC como un impuesto a los ingresos brutos en lugar de un impuesto sobre la renta.
Ejemplos de cómo State Tax LLC's
(Estos son ejemplos breves, a partir de la fecha en que se actualizó este artículo, no están destinados a ser completos ni a representar todas las posibles situaciones impositivas de LLC).
Florida dice que las LLC clasificadas como corporaciones pagan impuestos corporativos, las que se clasifican como sociedades pagan impuestos a las sociedades. Las LLC clasificadas como propietarios únicos no pagan un impuesto comercial por separado. El estado de Florida usa el ingreso tributable federal pero lo modifica. Vea este artículo del Departamento de Ingresos de Florida para más detalles.
En California, una LLC que se trata como sociedad o entidad desatendida (LLC de un solo miembro) presenta un tipo específico de declaración y paga $ 800 en impuestos. Una LLC gravada como corporación presenta un tipo de devolución diferente y paga el "impuesto apropiado". Consulte este artículo de la Junta de impuestos de franquicia de California para obtener más información.
Delaware clasifica las LLC de la misma manera que el IRS. Para las LLC clasificadas como corporaciones, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa de Delaware es "8.7% sobre su ingreso imponible federal asignado y asignado a Delaware".
Nueva York también se ajusta a las clasificaciones de impuestos del IRS para LLC.
Hay un impuesto adicional de la ciudad de Nueva York.