Hay ciertos impuestos sobre los ingresos que todos tienen que pagar, y los impuestos FICA se encuentran en la parte superior de la lista. Y los empleadores deben retener estos impuestos de los cheques de los empleados y pagarlos al Servicio de Rentas Internas (IRS).
Los impuestos FICA son los impuestos de Seguro Social y Medicare pagados por individuos y empleadores. Los impuestos FICA se llaman impuestos sobre la nómina porque se basan en los montos pagados a los empleados.
Los impuestos FICA tienen dos elementos. retenidos de los cheques de los empleados y pagados por los empleados y los empleadores por (1) Seguro Social (OASDI) y (2) Medicare. Este artículo le brinda información sobre cómo calcular los impuestos FICA, cómo informar y pagar estos impuestos, qué ganancias no son parte de los impuestos FICA, y más.
El término "FICA" es la abreviatura de la Ley de contribuciones federales al seguro. La Ley fue introducida en la década de 1930 para pagar la Seguridad Social; Medicare se agregó más tarde.
¿Cuánto es el impuesto FICA?
El impuesto total de FICA es 15.3%. Ese porcentaje se aplica al salario bruto del empleado. El empleador y el empleado paga cada uno 7.65%.
Aquí está el desglose de estos impuestos:
- Dentro de ese 7.65%, la porción de OASDI (Programa de Vejez, Sobrevivientes y Discapacidad, AKA, Seguridad Social) es del 6.2%, hasta los salarios máximos anuales sujetos a la Seguridad Social.
- La porción de Medicare es 1.45% por cada empleado, en todas las ganancias de los empleados .
La porción de Seguridad Social está limitada cada año por un monto fijo; la porción de Medicare no tiene un límite.
¿Qué salarios no están sujetos a los impuestos FICA?
Algunos artículos de pago y pagos a ciertas personas no están sujetos a impuestos FICA. Lea este artículo para obtener una definición de "salario de la seguridad social" y una lista de artículos de pago que están exentos del impuesto de la Seguridad Social.
Los ingresos de los propietarios de empresas por cuenta propia no se retienen en el sistema FICA, pero existe una ley diferente que exige el pago de estos impuestos, denominada Ley de contribuciones por cuenta propia (SECA).
¿Cómo se calculan los impuestos FICA?
Para calcular la retención de FICA para los empleados, debe tomar el salario bruto del empleado (incluidas las horas extraordinarias) y multiplicar por la tasa de empleados del 7.65%. Dos puntos importantes que debe observar en sus cálculos:
- Debe observar que el sueldo bruto total del empleado para el año no exceda el máximo del Seguro Social para el año actual porque no puede deducir más del monto máximo de la Seguridad Social cada año.
- También debe vigilar para ver que el impuesto adicional de Medicare se retiene en las ganancias de los empleados mejor pagados, cuando sus ganancias alcanzan los $ 250,000 en un año.
Tenga en cuenta que no existe un impuesto máximo de Seguridad Social para los empleadores y que no existe un impuesto máximo de Medicare para los empleadores o empleados.
Consulte este artículo para obtener detalles sobre cómo calcular la retención de FICA y los pagos de los impuestos de FICA al IRS.
Si retiene demasiado impuesto FICA
¿Dedujo demasiado impuesto de Seguridad Social de un empleado? Tal vez fue porque siguió deduciendo por encima del máximo del Seguro Social.
En cualquier caso, debe devolver el dinero al empleado. Asegúrese de que su software de nómina no cuente esto como un ingreso para el empleado; no afecta el salario bruto del empleado por lo que no es un ingreso.
Más sobre todos los tipos de impuestos de empleo
Pagar Impuestos FICA al IRS
Debe enviar periódicamente al IRS los depósitos de impuestos de FICA, junto con los montos retenidos del pago del empleado por el impuesto federal sobre la renta , al IRS. Los depósitos deben hacerse usando el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) y se realizan ya sea semestralmente o mensualmente, dependiendo del tamaño promedio de los depósitos del año anterior (los nuevos negocios depositan mensualmente). Obtenga más información sobre cómo determinar cuándo realizar los pagos de FICA y los impuestos federales sobre la renta.
Reportar Impuestos de FICA al IRS
Los empleadores deben enviar un informe de impuestos de nómina del trimestre al IRS en el Formulario 941 .
Este informe, que vence el último día del mes posterior al final de cada trimestre, muestra los montos deducidos de los cheques de los empleados, los montos adeudados por los empleadores y los montos pagados durante el trimestre.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto FICA y el impuesto al trabajo por cuenta propia?
Los impuestos FICA fueron establecidos por la Ley de Compensación de Seguros Federales (FICA) en la década de 1930 para financiar, primero, el programa de beneficios de la Seguridad Social, luego, el programa Medicare, para los empleados.
Un programa separado, llamado Acta de Contribuciones de Trabajo por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés) de 1954, exige que las personas que trabajan por cuenta propia paguen impuestos de Seguridad Social y Medicare sobre sus ingresos de trabajo por cuenta propia. Las tasas para el impuesto al trabajo por cuenta propia son 12.9% para la porción de Seguridad Social y 2.9% para Medicare. El máximo para la Seguridad Social también se aplica al impuesto SECA, y el impuesto adicional de Medicare se aplica a los ingresos combinados de empleo y autoempleo.