¿Qué es el costo de los bienes vendidos (COGS)?
El costo de los bienes vendidos, a veces denominado "costo de ventas" o "COGS", se refiere al costo de los productos fabricados y vendidos o comprados y revendidos por la empresa.
Estos costos de ventas son un gasto del negocio y reducen los beneficios que la empresa obtiene al vender los productos .
Aquí hay un ejemplo:
Supongamos que su empresa ensambla un artilugio simple de algún tipo a partir de piezas, envía el artilugio a un almacén de Amazon y lo vende en línea por $ 15. El costo del widget, $ 10, se deduce del precio de venta a los fines de determinar las ganancias y los impuestos. El IRS le permite incluir una variedad de costos en este cálculo.
El costo de los bienes vendidos se determina anualmente y muestra los cambios desde el principio hasta el final del año fiscal (financiero) de la compañía, y se incluye en la declaración de impuestos comerciales de la compañía como un gasto.
¿Qué está incluido en el costo de los bienes vendidos?
El costo de los bienes vendidos incluye el costo directo de producir el producto o el precio mayorista de los bienes revendidos y los costos directos de mano de obra para producir el producto. Específicamente, puede incluir:
- Costo de las materias primas
- Costo de los artículos comprados para reventa
- Costo de las piezas usadas para construir un producto.
COGS también incluye otros costos directos como mano de obra para producir el producto, suministros utilizados en la fabricación o venta, costos de envío, costos de contenedores, carga y costos generales directamente relacionados con la fabricación o actividad de producción (como el alquiler y los servicios públicos para la fabricación instalaciones).
Finalmente, COGS incluye costos indirectos tales como los costos de distribución y los costos de la fuerza de ventas.
¿Cómo afecta el costo de los bienes vendidos a los ingresos comerciales?
Debido a que el costo de los bienes vendidos es un costo de hacer negocios , es un gasto comercial . Entonces, si aumenta COGS, el ingreso neto de la compañía es menor. Eso puede ser excelente para pagar menos impuestos , pero significa que la empresa no gana tanto dinero, por lo que los costos de venta deberían reducirse para aumentar las ganancias.
¿Cómo se calcula el costo de los bienes vendidos?
El costo de los bienes vendidos está determinado por el cambio en el inventario. El cálculo comienza con el inventario de productos para la venta al principio del año (el inventario al final del año anterior). Luego se agrega el costo de los productos comprados o producidos durante el año y se resta el inventario al final del año. Este cálculo proporciona el costo del inventario realizado y luego vendido por la compañía durante el año. El cálculo básico es:
- Inventario inicial
- Además del costo de compras / materiales para artículos vendidos durante el año
- Menos inventario final
- Igual al costo de los bienes vendidos durante el año.
Lea más detalles sobre cómo calcular el costo de los bienes vendidos.
También es posible que desee hacer un presupuesto de costo de bienes vendidos para ayudarlo a determinar su costo neto y ver dónde podría ahorrar dinero en las ventas de productos.
¿Qué pasa si el costo de inventario cambia durante el año?
En primer lugar, tenga en cuenta que el inventario se informa al costo de hacerlo o comprarlo, no el costo de venderlo. Si su empresa vende artículos cuyo costo cambia durante el año, debe averiguar cómo lidiar con esos cambios de costos de una manera aceptable para el IRS. Digamos que compras un producto y lo vuelves a vender. Si el costo aumenta durante el año, debe calcular este aumento en su ecuación de COGS. El IRS tiene varias formas aprobadas de contabilizar los cambios en los costos durante el año sin tener que rastrear el precio de cada producto individualmente.
LIFO, FIFO y Costo Promedio
Digamos que compró camisetas para reventa durante el año, en tres lotes:
- Lote 1: 100 camisas a $ 5 cada una = $ 500
- Lote 2: 300 camisas a $ 5.20 cada una = $ 1,520
- Lote 3: 200 camisas a $ 5.25 cada una = $ 1,050
Y digamos que vendió 500 camisas durante el año. Miremos los costos de los productos vendidos bajo cada uno de estos métodos.
FIFO significa "primero en entrar, primero en salir" y cuesta bienes en el supuesto de que los primeros bienes comprados sean los primeros vendidos. Entonces, las primeras 500 camisas compradas tendrían un costo bajo FIFO de $ 2,545.
LIFO significa "último en entrar-primero en salir" y cuesta bienes en el supuesto de que los primeros productos comprados son los primeros que se venden. Entonces, las últimas 500 camisas compradas tendrían un costo bajo LIFO de $ 2,570.
El costo promedio observa todas las camisas compradas y calcula el costo promedio por camisa, que es de $ 5.12. Multiplique por 500 camisas vendidas por un costo total de $ 2,580.
Seleccionar un método de costo
No puede decidir por su cuenta cada año qué método de costo usar. El IRS tiene regulaciones que rigen estos métodos, por lo que consulte con su asesor impositivo antes de calcular el costo de los bienes vendidos. Rosemary Peavler, Guía de finanzas empresariales, explica la contabilidad FIFO y LIFO y cómo pueden afectar las ganancias de su negocio .
¿Cómo encajan los COGS en los impuestos a las empresas? ¿Dónde se incluye?
El costo de los bienes vendidos es un gasto de hacer negocios , y el cálculo de COGS se incluye en el formulario de impuestos comerciales para cada tipo de negocio. Es parte de los cálculos para el Anexo C para propietarios únicos , y está incluido en los formularios de impuestos para corporaciones ( Formulario 1120 ), corporaciones S (Formulario 1120-S) y asociaciones ( Formulario 1065 ).
Obtenga más información acerca de cómo incluir el costo de los productos vendidos en su declaración de impuestos comerciales.
¿Qué registros debo mantener al costo de los bienes vendidos?
Al igual que todos los demás gastos comerciales , debe mantener registros adecuados para demostrar que su cálculo de costo de bienes vendidos es exacto.
Calcule los COGS de un negocio de costura.