El costo de los bienes vendidos es un cálculo de todos los costos involucrados en la venta de un producto. Calcular el costo de los productos vendidos para los productos que usted fabrica o vende puede ser complicado, según la cantidad de productos y la complejidad del proceso de fabricación.
El costo de los bienes vendidos es un cálculo obligatorio como parte de su declaración de impuestos comerciales. Reduce los ingresos de su negocio, y por lo tanto sus impuestos comerciales, por lo que es importante hacerlo bien.
Cálculo del costo de los bienes vendidos - Paso a paso
Este "cómo hacerlo" lo lleva a través del cálculo de un producto, para que pueda ver cómo se hace y qué información necesitará para proporcionar su CPA. Lo más probable es que necesite un CPA o un profesional de impuestos para calcular los costos de vida (COGS) para la declaración del impuesto sobre la renta de su negocio .
Antes de comenzar, revise este artículo sobre la información que necesitará para calcular el costo de los bienes vendidos. Tendrá que saber las cantidades de cada componente de la ecuación. Básicamente, necesitará conocer los importes de inicio y de inventario, y necesitará todos los costos de inventario comprados durante el año. Además, deberá saber qué método de valoración de inventario desea que use su contador.
Primer paso: los componentes básicos del cálculo de COGS
El cálculo básico es:
- Costos iniciales de inventario (al comienzo del año)
- Además del costo de inventario adicional (inventario comprado durante el año)
- Minus Ending Inventory (al final del año)
- Igual al costo de los bienes vendidos
Por ejemplo:
$ 14,000 de costo de inventario al comienzo del año
+ $ 8,000 de inventario adicional comprado durante el año
- Inventario final de $ 10,000
= $ 12,000 de costo de los bienes vendidos.
El proceso de cálculo de COGS le permite deducir todos los costos de los productos que vende, ya sea que los fabrique o compre y revenda.
Hay dos tipos de costos incluidos en COGS: Directos e Indirectos.
- Los costos directos son los costos relacionados con la producción o compra del producto.
- Los costos indirectos son costos relacionados con el almacenamiento, las instalaciones, el equipo y la mano de obra.
Paso dos: determinar los costos directos
Determine los costos directos, que incluyen:
Costo de comprar la mercancía para reventa
Costo de las materias primas
Costos de empaque
Trabajo en proceso
Costo del inventario de productos terminados
Suministros para producción
Gastos indirectos directos relacionados con la producción (por ejemplo, servicios públicos y alquiler para instalaciones de fabricación)
Paso tres: determinar los costos indirectos
Los costos indirectos incluyen materiales de fabricación y suministros
- Mano de obra (para los trabajadores que realmente tocan el producto)
- Costos de almacenar / vender al por mayor los productos
- Depreciación del equipo utilizado para producir, empaquetar o almacenar el producto
- Salarios de administradores, gerentes que supervisan la producción
- Equipo utilizado para el trabajo administrativo (no producción)
Paso cuatro: determinar los costos de las instalaciones
Los costos de las instalaciones son los más difíciles de determinar. Aquí es donde entra un buen CPA . Su CPA debe asignar un porcentaje de los costos de su instalación (renta o interés hipotecario, utilidades y otros costos) a cada producto, para el período contable en cuestión (generalmente un año, a efectos impositivos) .
Paso cinco: determinar el inventario inicial
El inventario incluye mercancía en existencia, materias primas, trabajo en progreso, productos terminados y suministros que son parte de los artículos.
Su inventario inicial de este año debe ser exactamente el mismo que su inventario final el año pasado. Si no es así, deberá enviar una explicación de la diferencia.
Paso seis: agregar compras de artículos de inventario
La mayoría de las empresas agrega inventario durante el año. Debe realizar un seguimiento del costo de cada envío o del costo total de fabricación de cada producto que agrega al inventario. Para productos comprados, guarde las facturas y cualquier otra documentación. Para los artículos que hace, necesitará la ayuda de su CPA para determinar el costo de agregar al inventario.
Paso siete: determinar el inventario final
Los costos finales de inventario generalmente se determinan tomando un inventario físico de los productos, o mediante una estimación.
Se pueden reducir los costos de inventario final para el inventario dañado, inútil o obsoleto . Para inventario dañado, reporte el valor estimado. Para el inventario sin valor, debe proporcionar evidencia de que fue destruido. Para el inventario obsoleto, también debe mostrar evidencia de la disminución en el valor. Considere donar inventario obsoleto a una organización benéfica .
Paso Ocho: Haga el Cálculo de COGS
En este punto, tiene toda la información que necesita para hacer el cálculo de COGS. Puedes hacerlo en una hoja de cálculo, o que tu contador te ayude.
Métodos de valuación de inventario
El último elemento que se determinará es cómo se ha vendido el inventario. Existen dos métodos aceptables para determinar qué inventario se deja al final del período contable: LIFO (último en entrar, primero en salir) o FIFO (primero en entrar, primero en salir) .
Su CPA lo ayudará a determinar qué método es mejor para su situación fiscal comercial. Si cambia su método de valoración , debe solicitarlo al IRS para su aprobación. Por ejemplo, si este es el primer año que su empresa utiliza el método LIFO, debe solicitarlo al IRS para realizar este cambio. Use el formulario 970 del IRS - Solicitud para usar el método de inventario LIFO.
Costo de los bienes vendidos en declaraciones de impuestos comerciales
El proceso y la forma para calcular el costo de los bienes vendidos e incluirlo en su declaración de impuestos comerciales es diferente para los diferentes tipos de negocios.
Para los propietarios únicos y LLC de un solo miembro que utilizan el Anexo C, el costo de los bienes vendidos se calcula en la Parte III y se incluye en la sección de Ingresos (Parte I).
Para las asociaciones, LLC de múltiples miembros, corporaciones y corporaciones S, el costo de los bienes vendidos se calcula en el Formulario 1125-A. Este formulario es complicado, y es una buena idea que su profesional de impuestos lo ayude con eso.
Algunos consejos adicionales para este cálculo
- RECUERDE: solo puede deducir el costo de los bienes vendidos si tiene ventas. Si compra o fabrica productos para vender, y no vende ningún producto, no puede deducir estos costos.
- Si su empresa tiene menos de $ 1 millón en ventas / recibos anualmente, no necesita informar el inventario.
- Para obtener más información sobre la valoración de inventario y el costo de los bienes vendidos, consulte la Publicación 538 del IRS "Períodos y métodos contables".
- No puede utilizar el método "menor costo o mercado" si está utilizando la valoración de inventario LIFO . Debe usar el método de "Costo" para valorar el inventario (no "menor de costo o mercado") si usa el método de contabilidad de efectivo . Lo mejor es usar el método de acumulación si tiene inventario.
Descargo de responsabilidad : la información en este artículo y en este sitio tiene la intención de ser general y no de asesoramiento fiscal o legal. Cada situación es diferente y las circunstancias cambian. Obtenga ayuda de su preparador de impuestos o asesor fiscal para asegurarse de que sus cálculos sean correctos.
Para obtener más detalles y circunstancias especiales sobre el cálculo del costo de los bienes vendidos, consulte este artículo de la publicación 334 del IRS.
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