Información necesaria para presentar el Formulario 1120 - Declaración del impuesto a las ganancias de las empresas
Una corporación está separada de sus propietarios (accionistas) en términos de impuestos a la renta. Como entidad separada, los propietarios de la corporación no pagan los impuestos de la corporación. Una corporación paga el impuesto a la renta mediante la presentación de una declaración de impuestos corporativos en el Formulario 1120 y el pago de los impuestos según lo indicado en esta declaración. Los impuestos a las ganancias corporativas se pagan a la tasa del impuesto sobre la renta corporativa , no a la tasa impositiva personal.
Este artículo le brindará una descripción general básica de la declaración del impuesto sobre la renta corporativa, de modo que pueda encontrar la información que necesita para su declaración del impuesto a la renta corporativa. Puede decidir si desea hacer su propia declaración de impuestos corporativos, o puede que desee que un profesional de impuestos lo haga por usted. Si desea utilizar un preparador de impuestos con experiencia, este artículo puede ayudarlo a preparar documentos y comprender los formularios y cronogramas que deberá entregar a su contribuyente.
¿Debería hacer su propia declaración del impuesto a las ganancias?
Los impuestos a las ganancias corporativas son complicados. Como verá, hay muchos formularios y programas que deben completarse, y todos deben ser correctos y completos. Las principales compañías de programas de software impositivo tienen declaraciones de impuestos corporativos que puede usar. Si después de leer este artículo, se siente abrumado, comience a buscar un preparador de impuestos que lo ayude con sus impuestos comerciales.
¿Cuál es la tasa del impuesto a las ganancias corporativas?
Las tablas de tasas impositivas corporativas hasta 2017 incluyen una tasa impositiva máxima del 35%.
La Ley de reducción de impuestos y empleos de 2017 redujo la tasa impositiva corporativa máxima al 21%.
¿Cuándo se adeudan los impuestos a las ganancias corporativas?
El Formulario 1120 se debe presentar antes del día 15 del tercer mes posterior a la finalización del año tributario de su corporación. Si su corporación tiene un fin de año fiscal el 31 de diciembre, deberá presentar este informe fiscal antes del 31 de marzo.
Si la fecha de vencimiento es un fin de semana o día festivo, la devolución vence el siguiente día hábil. Este artículo sobre las fechas de vencimiento de impuestos para el año en curso le da las fechas de vencimiento específicas.
¿Qué es el Formulario 1120 del IRS?
Formulario 1120 - La declaración del impuesto a las ganancias de la Corporación de los Estados Unidos es el formulario utilizado para informar los impuestos a la renta corporativos al IRS. El Formulario 1120 también se utiliza para declarar los ingresos de otras entidades comerciales que han optado por ser gravadas como una corporación (una LLC que ha presentado una elección para ser gravada como una corporación, por ejemplo). El Formulario 1120 no se utiliza para presentar una declaración del impuesto sobre la renta para una Corporación del Subcapítulo S; este tipo de negocio presenta su declaración de impuestos comerciales en el Formulario 1120-S.
Información para el Formulario 1120 - Lo que necesita y dónde obtenerlo
Antes de llevar el formulario a su preparador de impuestos, deberá conocer la información requerida para completar este formulario. La información en este artículo es un resumen general de este formulario para que comience a reunir información para presentar su declaración de impuestos a las ganancias corporativas. No todos los detalles están incluidos, así que asegúrese de revisar el formulario para asegurarse de que puede responder todas las preguntas y proporcionar toda la información requerida.
Sección 1 - Información básica sobre su corporación
Información básica sobre la corporación, incluyendo nombre, dirección, identificación del empleador (EIN) , fecha de incorporación y activos totales.
Sus funcionarios financieros deben tener información sobre los activos totales; la secretaria de la junta corporativa debe tener el resto de la información.
Sección 2 - Información sobre ingresos corporativos
Ingresos por categoría, incluidos los ingresos brutos , el costo de los bienes vendidos , dividendos, intereses, rentas, regalías y ganancias de capital . Su director financiero corporativo tendrá esta información.
Sección 3 - Deducciones - Gastos deducibles de impuestos
Sus funcionarios financieros deben tener toda esta información. No necesita proporcionar documentación, pero debe tener documentación completa sobre estos gastos en caso de una auditoría.
- Compensación oficial
- Otros salarios / salarios
- Reparaciones y mantenimiento
- Deudas malas
- Rentas
- Impuestos y licencias
- Gastos por intereses
- Contribuciones caritativas
- Depreciación (Formulario 4562)
- Agotamiento
- Publicidad
- Planes de pensiones, participación en los beneficios, etc.
- Programas de beneficios para empleados
- Actividades de producción doméstica (Formulario 8903)
- Otras deducciones, detalladas en el cronograma
Sección 4: impuestos, créditos reembolsables y pagos
Los oficiales financieros de su corporación deberían tener esta información. De nuevo, asegúrese de tener documentación.
Ingresos gravables, impuestos del cronograma , menos créditos. Si pago en exceso, monto del reembolso. Si el pago es insuficiente, la cantidad adeudada.
Horarios. Algunos son obligatorios ( como el balance general ) y se deben proporcionar otros si la información figura en la declaración. Si tiene un negocio de servicios, no tendrá el costo de los bienes vendidos, y no tiene que proporcionar este horario.
- Programe un costo de los bienes vendidos
- Anexo C - Dividendos y deducciones especiales (NOTA: Este no es el mismo Anexo C que el completado por propietarios únicos como parte de sus declaraciones de impuestos personales)
- Compensación de oficiales
- Anexo J - Más detalles sobre el cálculo de impuestos, incluidos los créditos y otros impuestos
- Anexo K - Otra información, sobre el método de contabilidad , tipo de negocio, número de clasificación NAICS, propiedad de acciones e información sobre los accionistas.
- Anexo L - Balance general por libros , al comienzo del año y al final del año (el balance inicial debe ser el mismo que el balance final del año pasado.
- Programa M-1 Conciliación de Ingresos / Pérdidas por libros con Ingresos por rendimiento (este es un cálculo que su preparador de impuestos probablemente tendrá que hacer).
- Schedule M-2 Análisis de las ganancias retenidas no aprobadas por libros (otra sección que su preparador de impuestos deberá hacer).
Si desea obtener más información sobre requisitos específicos y detalles sobre los horarios, consulte las Instrucciones del formulario 1120 del IRS.