Desarrollar el presupuesto operativo para una pequeña empresa
¿Qué es un presupuesto operativo?
El presupuesto operativo es una de las dos partes del presupuesto maestro . El propósito del presupuesto operativo es describir las actividades generadoras de ingresos de la empresa, tales como ventas , producción e inventario de productos terminados. La conclusión final del presupuesto operativo es la cuenta de resultados pro forma y el margen de utilidad de operación.
El margen de beneficio operativo no es lo mismo que el beneficio neto , que no puede calcular hasta que prepare el presupuesto financiero. El presupuesto operativo se prepara antes del presupuesto financiero ya que muchas de las actividades de financiamiento no se conocen hasta que se prepare el presupuesto operativo.
El presupuesto de ventas
El primer y más básico componente del presupuesto operativo es el presupuesto de ventas , que enumera las unidades esperadas y los ingresos esperados del plan de ventas (¿tiene un plan de ventas?). Cuanto más preciso sea su pronóstico de ventas, más eficazmente podrá gestionar el negocio.
El presupuesto de ventas conmemora las expectativas de ventas de una empresa para el próximo período contable o presupuestario y vincula los ingresos brutos al plan de ventas. Se expresa en unidades y dólares. Las empresas más pequeñas, con categorías de productos y territorios limitados, pueden desarrollar el presupuesto de ventas para el negocio en general.
Las empresas más grandes, con una variedad de productos, por lo general agregan el presupuesto en categorías de productos y / o regiones geográficas en aras de la simplicidad y hacer el trabajo a tiempo.
El presupuesto de ventas generalmente se prepara y se presenta en un formato mensual o trimestral (un formato anual proporciona poca información procesable y no resalta la oportunidad).
Varios departamentos contribuyen al presupuesto de ventas. Por supuesto, la mayoría de las aportaciones provienen del equipo de ventas, que se ocupa de los clientes día a día.
El marketing contribuye con información promocional, que puede afectar tanto el tiempo como el volumen de ventas. La ingeniería puede tener una idea del desarrollo de nuevos productos y las fechas de lanzamiento, así como la interrupción de productos más antiguos. El equipo ejecutivo puede revisar y revisar estas cifras en función de desinversiones o adquisiciones planificadas.
Muestra de presupuesto
Al desarrollar un presupuesto operativo de muestra, voy a utilizar un pequeño negocio de alfarería, ArtCraft Pottery, ubicado en Zanesville, Ohio, como mi ejemplo. Producen reproducciones de la famosa alfarería de arte producida en el área de Ohio a principios del siglo XX.
Si usamos ArtCraft Pottery como nuestro ejemplo (que proviene del artículo sobre Presupuestos - Cómo desarrollar el presupuesto operativo ), la siguiente información se puede utilizar para desarrollar el costo del presupuesto de bienes vendidos. Para desarrollar el presupuesto de costo de bienes vendidos, tenemos que tener información del presupuesto de materiales directos , el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto general y el presupuesto final del inventario de bienes terminados . Usando información de estos presupuestos, podemos desarrollar el siguiente presupuesto de costo de bienes vendidos:
Hay una nota al pie junto a los materiales directos.
* Necesidades de producción = (5720 macetas X $ 3) - (28,600 oz de pintura X $ 0,20)
Costo ArtCraft Pottery of Goods Sold Presupuesto
| Materiales directos usados * | $ 22,880 |
| Mano de obra directa utilizada | 6,864 |
| Gastos generales | 10,012 |
| Costos de fabricación presupuestados | $ 39,756 |
| Comienzo de productos terminados | 1,251 |
| Productos disponibles para la venta | $ 441,007 |
| Menos: finalización de productos terminados | (1,390) |
| Costo presupuestado de los bienes vendidos | $ 39,617 |