Si usted es la persona responsable de los impuestos sobre la renta de una sociedad, probablemente ya tenga un preparador de impuestos para ayudarlo con esta devolución. O tal vez está planeando usar un programa de software de preparación de impuestos que tenga una versión de socio.
En cualquier caso, es una buena idea juntar los documentos que necesita para preparar esta declaración de impuestos de asociación.
Tener estos documentos antes de comenzar disminuye el trabajo y el tiempo (y el dinero) que se gasta en un preparador de impuestos y reduce la molestia de detenerse e iniciar su devolución. Primero, una breve descripción general de una declaración de impuestos de asociación, luego una lista de documentos que necesita.
Cómo las alianzas presentan impuestos federales sobre la renta: formulario 1065
El Formulario 1065 es el Retorno de la Sociedad de los Estados Unidos. El formulario 1065 es utilizado por sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) de múltiples miembros para informar impuestos federales sobre la renta. No se calcula ni paga ningún impuesto del Formulario 1065. Cualquier impuesto adeudado es pagado por los socios o los miembros de LLC. Una LLC de miembros múltiples se grava como una sociedad.
Una sociedad paga impuesto sobre la renta a través de los retornos de sus socios, asignando una parte del ingreso o pérdida a cada socio de acuerdo con los términos del acuerdo de asociación .
La asociación presenta una declaración de información en el Formulario 1065, luego le da a cada socio el Anexo K-1 mostrando su participación en el ingreso / pérdida del año.
Información para sociedades de responsabilidad limitada que presentan una asociación
Si su empresa es una LLC con múltiples miembros y no ha elegido que se le grava como corporación o corporación S, estará declarando impuestos como sociedad.
Desde el punto de vista del IRS, usted está presentando su declaración de impuestos comerciales como una asociación.
Documentos necesarios para la declaración de impuestos de su asociación y el horario de los formularios K-1
Para comenzar su preparación para presentar el Formulario 1065, necesita varios estados financieros de fin de año. Dé a su preparador de impuestos una declaración de pérdidas y ganancias (P & L) que muestre los ingresos netos (o pérdidas) de la sociedad, incluidas las fuentes de ingresos específicas y todos los gastos deducibles de la sociedad / LLC para el año y un balance para el año. asociación al principio y al final del año. El balance del año inicial debe coincidir con el balance de fin de año del año pasado.
Antes de llevar la información de impuestos de la sociedad a un preparador de impuestos, reúna la siguiente información:
Información sobre la sociedad, incluido el número de identificación del empleador , el código comercial (código NAICS) y la fecha de inicio de la asociación.
El método de contabilidad utilizado por la sociedad: efectivo o devengado . Esta información es importante para determinar cuándo se deben registrar los ingresos y los gastos.
Ingresos brutos totales , devoluciones y subsidios: los subsidios incluyen descuentos y productos y servicios gratuitos (gratuitos).
Si vende productos, debe proporcionar información para calcular el costo de los bienes vendidos .
Esta información incluye el valor del inventario al principio y al final del año, y el costo del inventario comprado durante el año, más otros componentes del inventario. l
Información sobre los gastos de la asociación
La mayoría de los gastos comerciales son deducibles, por lo que es importante incluir todos los gastos, que incluyen:
- Salarios y salarios de los empleados, pero no socios.
- Pagos garantizados a los socios
- Reparaciones y gastos de mantenimiento
- Alquilar
- Impuestos , licencias, permisos y tarifas pagados por la sociedad, sin incluir el impuesto federal a la renta.
- Pago interesado
- Cálculo de depreciación para el año. Los activos comerciales como los equipos comerciales y los vehículos comprados durante el año deben cumplir con los requisitos del IRS para depreciarse.
- Planes de jubilación para socios y empleados, que pueden reducir los impuestos a la renta adeudados.
- Programas de beneficios para empleados
Información sobre los activos de su negocio
Debe proporcionar información sobre sus registros de activos comerciales, incluidos los vehículos comerciales, para fines de depreciación.
Información necesaria para los formularios del horario K-1
El Anexo K-1 proporciona información sobre la sociedad y los socios, incluidos los ingresos gravables de los socios de actividades pasivas y otras actividades, dividendos calificados, ganancias netas de capital e ingresos de otras actividades.
Antes de preparar este formulario, su preparador de impuestos necesita una copia de su acuerdo de asociación para proporcionar información sobre la distribución de acciones o dinero a los socios, y la asignación de ingresos / pérdidas a los socios.
También necesita una lista de socios y su tipo de asociación (general o limitada).
La información más importante que necesita es información sobre distribuciones y contribuciones de los socios para el año tributario, incluido el monto total de todas las cuentas de capital de los socios al comienzo y al final del año, y los aumentos y disminuciones (incluidas las distribuciones)
Obtenga más información sobre asociaciones e impuestos LLC de múltiples miembros .