La respuesta depende del tipo de corporación que es
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Si la corporación tiene un saldo debido a su impuesto sobre la renta corporativo , en la mayoría de los casos, el saldo fiscal debe pagarse dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal. Tenga en cuenta que debe presentar una declaración de impuestos corporativos todos los años, independientemente de si hay impuestos adeudados.
La deducción de la pequeña empresa
Las corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) y las corporaciones que reclaman la Deducción de Pequeños Negocios tienen tres meses para pagar su saldo del impuesto a la renta corporativo:
"El impuesto (corporativo) vence tres meses después del final del año fiscal si se aplican las siguientes condiciones (T4012 - T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta ):
- la corporación es un CCPC durante todo el año fiscal;
- la corporación está reclamando la deducción de la pequeña empresa para el año fiscal, o se le permitió la deducción de la pequeña empresa en el año fiscal anterior; y también
- el ingreso gravable de la corporación para el año fiscal anterior no excede su límite comercial para ese año fiscal (si la corporación no está asociada con ninguna otra corporación durante el año fiscal); o
- el total de los ingresos gravables de todas las corporaciones asociadas para su último año fiscal que finaliza en el año calendario anterior no excede el total de sus límites de negocios para esos años fiscales (si la corporación está asociada con cualquier otra corporación durante el año fiscal) .
El límite máximo de negocios permitido para una corporación que no está asociada con ninguna otra corporación es de $ 500,000 si el año calendario es 2009 o posterior.
La elegibilidad para la Deducción de Pequeñas Empresas también se ve afectada por el monto del capital sujeto a impuestos de la corporación empleado en Canadá (consulte el cronograma de Cálculo de Capital Fiscal Empleado en Canadá ). El capital sujeto a impuestos incluye acciones corporativas, bonos, dividendos, ganancias retenidas, etc. La Deducción de Pequeños Negocios de $ 500,000 comienza a disminuir en una escala móvil cuando el capital imponible de CCPC alcanza $ 10 millones y se reduce a $ 15 millones (por ejemplo, la corporación ya no está clasificada como una pequeña empresa para fines fiscales).
Pagos a plazos
Si su impuesto corporativo neto adeudado por el año anterior es mayor a $ 3000, deberá pagar el impuesto corporativo a plazos. Los pagos a plazos se realizan mensualmente (o trimestralmente en el caso de un CCPC elegible, consulte las CRA ¿Es elegible para hacer pagos a plazos trimestrales?)
Los montos de pago a plazos se calculan dividiendo el impuesto pagadero por el año actual o el impuesto pagado en el año anterior por doce para pagos mensuales o por tres para pagos trimestrales. Tenga en cuenta que no tiene que comenzar a hacer pagos a plazos hasta el segundo año de funcionamiento de su corporación.
Cuando envía su declaración de impuestos al final del año, la cantidad real de impuestos adeudados menos lo que ha pagado en cuotas determina si tiene un saldo adeudado o un reembolso adeudado.
Impuestos corporativos provinciales
Además del impuesto federal, cada provincia cobra un impuesto sobre la renta corporativa; las tasas varían de una provincia a otra (consulte las tasas impositivas de la Corporación de la CRA para obtener una lista de las tasas impositivas federales y provinciales). Con la excepción de Quebec y Alberta , los impuestos corporativos provinciales se administran conjuntamente con la CRA y se incluyen en su declaración de impuestos corporativos, por lo que no es necesario presentar una declaración de impuestos de sociedades provinciales por separado.
Si, por ejemplo, su empresa tuviera un establecimiento permanente en Columbia Británica, su declaración corporativa incluiría un formulario de cálculo de impuestos de la Corporación Británica de Columbia.
Debido a que Alberta y Quebec administran su propia recaudación de impuestos corporativos, debe presentar declaraciones de impuestos corporativos provinciales por separado si su negocio está establecido en cualquiera de estas dos provincias. Para Alberta, consulte la sección Impuesto a las ganancias de las empresas de la Junta del Tesoro y el sitio web de Finanzas para conocer los formularios correspondientes. Los requisitos de pagos a plazos y los plazos son similares a los requisitos de CRA.
Para Quebec, visite la sección Declaración de impuestos sobre la renta corporativa del sitio web de Revenue Quebec para obtener información y formularios de declaraciones de impuestos corporativos.
Para obtener más información sobre cómo preparar y presentar declaraciones de impuestos sobre la renta corporativas, consulte mi Guía de impuestos corporativos de Canadá .
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