Cálculo de la relación promedio del período de recolección
La fórmula para calcular la proporción promedio del período de cobro es:
Días en el Período x Promedio de Cuentas por Cobrar ÷ Ventas Netas por Créditos = Días hasta la Cobranza
Al usar esta fórmula de índice de cobro promedio, el número de días puede ser un año (365) o un año contable nominal (360) o cualquier otro período, siempre que los otros datos - cuentas por cobrar promedio y ventas netas de crédito - abarcan el mismo número de días.
Las cuentas por cobrar promedio durante el período pueden determinarse sumando las cuentas por cobrar al comienzo del período y las cuentas por cobrar al final del período, y luego dividiendo por 2. La mayoría de las empresas contabilizan regularmente las cuentas por cobrar pendientes, a veces semanalmente y a menudo mensualmente Para períodos de cálculo más largos, las cifras iniciales y finales de cuentas por cobrar se pueden encontrar en los estados de resultados de la compañía o agregando las cifras de cuentas por cobrar mensuales del año, que se pueden encontrar en el balance general .
Las ventas netas de crédito son simplemente el total de todas las ventas de crédito menos los rendimientos totales del período en cuestión. En la mayoría de los casos, esta cifra de ventas netas de crédito también está disponible en el balance general de la compañía.
El resultado del cálculo es el número promedio de días entre el momento en que se inicia una venta a crédito hasta que se paga el saldo acreedor.
Un ejemplo de trabajo del cálculo
Por ejemplo, digamos que al comienzo de su año fiscal 2016, Company, Inc. tenía cuentas por cobrar en circulación de $ 46,000. A fines del mismo año, sus cuentas por cobrar pendientes igualaron $ 56,000. Durante el mismo período, sus ventas netas de crédito - ventas brutas menos devoluciones - totalizaron $ 600,000.
- Adición de cuentas por cobrar iniciales de 46,000 y cuentas por cobrar finales de 56,000 totales 102,000. La división por 2 equivale a 51,000, que es el promedio de las cuentas por cobrar pendientes durante el período contable de un año.
- Multiplicar las cuentas por cobrar promedio (51,000) por 365 días equivale a 18,615,000
- Dividir 18,615,000 por ventas netas de 600,000 equivale a 31.025 días, que es el número promedio de días desde la fecha de una venta a crédito hasta que se acumula el saldo pendiente.
La importancia de la tasa promedio del período de cobro
Conocer la cifra del índice de cobro promedio de su empresa le brinda más de una visión valiosa de su negocio. Sin embargo, debe interpretarse con cierta precaución.
Por un lado, para ser significativo, la relación necesita ser interpretada comparativamente . En comparación con años anteriores, ¿la capacidad de la empresa para cobrar sus cuentas por cobrar está aumentando, la cifra de días para cobrar está disminuyendo o está en aumento?
Si es el último, significa que sus cuentas por cobrar están perdiendo liquidez y es posible que deba tomar medidas positivas para revertir esta tendencia.
También debe comparar la política de crédito de su empresa con el promedio de días desde la venta de crédito hasta la recopilación de saldo para juzgar qué tan bien le está yendo a su empresa. Si el período promedio de cobro, por ejemplo, es de 45 días, pero la política de crédito de la empresa es cobrar sus cuentas por cobrar en 30 días, eso es un problema. Pero si el período promedio de cobro es de 45 días y la política de crédito anunciada es neta de 10 días, eso es significativamente peor; sus clientes están muy lejos de cumplir con los términos del contrato de crédito y esto requiere un vistazo a la política de crédito de su empresa y la adopción de medidas para cambiar la situación, entre ellos:
- Apretando los requisitos de crédito
- Haciendo los términos de crédito más claros para sus clientes
- Establecimiento de un período de descuento después del cual los montos pendientes de vencimiento son netos, tales como 2/10 / neto 30, que es un descuento del 2 por ciento si se paga en diez días, con el saldo total adeudado en 30 días
- Instituir un mejor seguimiento en las cuentas morosas
- Cobro de intereses permitidos en cuentas vencidas