Las ganancias y pérdidas son a corto o largo plazo
Cada uno de estos tipos de ganancias o pérdidas se grava de manera diferente. Las ganancias generalmente se gravan como ingresos ordinarios y a la tasa impositiva comercial o personal "regular".
Las ganancias o pérdidas en inversiones o la venta de activos se gravan como ganancias o pérdidas de capital, pero pueden depender del tipo de negocio.
Ganancias de capital y pérdidas de capital
Las ganancias de capital o pérdidas de capital son las ganancias o pérdidas que una empresa o un individuo experimenta en la venta de un activo de capital . Si el precio de venta de un activo es mayor que la base del propietario en ese activo, el resultado es una ganancia de capital. Si el precio de venta es menor que la base, el resultado es una pérdida de capital. La base es generalmente el precio de compra del activo más cualquier mejora de capital y costo de venta.
Las ganancias y pérdidas de capital también se experimentan cuando una empresa anula un activo y lo retira de su balance . Este podría ser el caso con las cuentas por cobrar cuando se adeuda una deuda al negocio, pero es poco probable que alguna vez se pague por una razón u otra.
Casi todo lo que una empresa posee y usa es un activo de capital.
Cuando un activo de capital se vende con fines de lucro, se obtiene una ganancia de capital. Una pérdida de capital resulta cuando un activo de capital se vende con pérdida. Un ejemplo de una pérdida de capital para una compañía sería una compañía que compra un edificio por $ 300,000 y luego lo vende dos años después por $ 250,000. La diferencia de $ 50,000 se consideraría una ganancia de capital a largo plazo.
Ganancias y Pérdidas de Capital a Largo Plazo vs. Corto Plazo
Las ganancias y pérdidas de capital se presentan en dos formas: a largo plazo y a corto plazo. Las ganancias o pérdidas a corto plazo son aquellas sobre los activos que se mantienen durante un año o menos antes de ser vendidos. Las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo resultan de la venta de activos que fueron mantenidos o poseídos por más de un año antes de ser vendidos.
Las ganancias a largo plazo están sujetas a tasas impositivas de 0, 15 o 20 por ciento en 2018 para propietarios únicos e inversores. La tasa depende del ingreso general del individuo: cuanto mayor sea el ingreso que tenga, mayor será la tasa. Las ganancias a corto plazo se gravan como ingreso ordinario de acuerdo con el nivel impositivo del individuo. Las corporaciones C históricamente han pagado tasas regulares del impuesto a la renta corporativo sobre todas sus ganancias de capital.
¿Cómo afectan las ganancias de capital y las pérdidas de capital a los propietarios de negocios?
Los accionistas individuales o dueños de negocios que venden sus acciones de capital o sus propietarios en un negocio también incurren en ganancias de capital o pérdidas de capital de esas ventas porque las ganancias y pérdidas de capital son diferentes de las ganancias y pérdidas operativas.
Las ganancias y pérdidas de operación resultan de las operaciones continuas de la empresa. Algunas veces llamadas pérdidas operativas netas (NOL, por sus siglas en inglés) para fines impositivos, resultan de las operaciones diarias.
Las ganancias y pérdidas de capital son el resultado de transacciones individuales en las cuales el negocio incurre en una ganancia o una pérdida.