Nueva ley tributaria y donaciones benéficas
La ley de reforma fiscal de 2017 ha cambiado el panorama de las donaciones benéficas. La deducción estándar casi se ha duplicado para 2018 y más allá. La nueva deducción estándar es de $ 12,000 para solteros (de $ 6,350 para 2017) y de $ 24,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta (hasta $ 12,700).
Si bien el aumento en la deducción estándar se supone que simplifica la presentación de declaración de impuestos, también significa que los contribuyentes individuales, incluidos los propietarios de empresas que no son corporaciones, tienen menos incentivos para dar a organizaciones benéficas. Si desea dar y obtener una deducción, debe detallar todas las deducciones caritativas , con la esperanza de superar el monto de la deducción estándar.
Cómo se deducen estas contribuciones y de qué declaración de impuestos se deducen dependen del tipo de organización.
¿Cómo los diferentes tipos de negocios reclaman deducciones para la caridad?
Todos los tipos de empresas, excepto las corporaciones, pagan impuestos como entidades de paso . Es decir, los impuestos del negocio se transfieren a los propietarios individuales. Un propietario único , por ejemplo, declara impuestos comerciales como parte de una declaración de impuestos personal, y la deducción debe hacerse a través de la parte personal de la declaración, no del Anexo C de la empresa (sección de declaración de impuestos).
Este artículo detalla las regulaciones para deducir contribuciones caritativas para cada tipo de negocio (ver a continuación). El artículo también explica qué tipos de deducciones están permitidas y los límites.
Las organizaciones benéficas deben estar calificadas
Primero, si está considerando hacer una donación a una organización benéfica, asegúrese de poder reclamar la deducción.
Para que usted o su empresa puedan reclamar una deducción para una organización benéfica, la organización debe estar calificada por el IRS. Para ser calificado, una organización debe cumplir con requisitos específicos y cumplir con los criterios del IRS. Use esta herramienta de búsqueda en línea de Selección de organizaciones exentas del IRS para ver si una organización califica.
Qué es deducible y qué no es deducible
Usted o su empresa pueden deducir:
- Contribuciones en efectivo
- Regalos de propiedad o equipo (llamados contribuciones "en especie")
- Millaje y otros gastos de viaje incurridos en relación con el trabajo para una organización de caridad, con base en la tasa de millaje estándar designada por el IRS para obras de caridad.
Sin embargo, no puede deducir su tiempo o el de sus empleados que trabajan como voluntarios para una organización benéfica, como el tiempo que pasa sirviendo en una junta sin fines de lucro o en un United Way local.
Limitaciones en donaciones caritativas
El IRS dice:
Los pagos en efectivo a una organización, de caridad u otros, pueden deducirse como gastos comerciales si los pagos no son contribuciones caritativas o regalos y están directamente relacionados con su negocio. Si los pagos son contribuciones caritativas o regalos, no puede deducirlos como gastos comerciales. Sin embargo, las corporaciones (que no sean S) pueden deducir contribuciones caritativas en sus declaraciones de impuesto a la renta [personal], sujetas a limitaciones ... Los propietarios únicos , socios en una sociedad o accionistas en una corporación S pueden deducir contribuciones caritativas hecho por sus negocios en el Anexo A (Formulario 1040) [en su declaración de impuestos personal].
(Fuente: Publicación 535 del IRS: Gastos comerciales)
Consulte este artículo del IRS sobre Deducciones de contribución de beneficencia para obtener más información.
Contribuciones de propietario único
Si usted es propietario único , sus impuestos comerciales están archivados en el Anexo C de su Formulario 1040 personal. Su empresa no puede hacer contribuciones de caridad separadas porque la única forma en que las personas pueden deducir estas contribuciones está en el Anexo A, y usted debe poder detallar las deducciones. para llevarlos. Lo mismo sería cierto para una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro ya que la LLC de un solo miembro presenta los impuestos como propietario único.
Contribuciones de la Alianza
Una asociación es un caso especial porque la sociedad en sí misma no paga impuestos a la renta ; los ingresos y los gastos (incluidas las deducciones por contribuciones caritativas) se transfieren a los socios en su Anexo individual K-1 cada año.
Por lo tanto, si la asociación realiza una contribución de caridad, cada socio toma una parte del porcentaje de la deducción en su declaración de impuestos personal. Por ejemplo, si la asociación tiene tres socios iguales y dona un total de $ 1,500 a organizaciones benéficas en un año, cada uno de los socios puede reclamar $ 500 de deducciones caritativas.
Debido a que la donación de efectivo o propiedad reduce el valor de la asociación, cada socio donante debe reducir su interés de asociación por el valor de la donación. Por ejemplo, si una sociedad dona muebles de oficina a una organización benéfica, el valor de esos muebles ya no es propiedad de la asociación, por lo que debe retirarse de los libros, lo que reduce el valor total de la asociación.
Las deducciones por contribuciones caritativas de miembros de una compañía de responsabilidad limitada de múltiples miembros funcionan igual que para una sociedad.
Contribuciones de S Corporation
Una corporación S funciona como una asociación, con los accionistas individuales que reciben un Anexo K-1 que muestra su parte de las contribuciones caritativas de la corporación.
Contribuciones de la Corporación
Dado que una corporación es una entidad separada de los propietarios, la corporación puede hacer contribuciones caritativas en su propio nombre y tomar deducciones por esas contribuciones. Las deducciones están incluidas en el formulario de impuesto sobre la renta de la corporación (Formulario 1120 del IRS).
Nota especial sobre contribuciones no monetarias
Si usted personalmente ha hecho contribuciones no monetarias de más de $ 500 en cualquier año, debe presentar el Formulario 8283 junto con su declaración de impuestos, proporcionando información sobre la propiedad donada.
Descargo de responsabilidad: este artículo está destinado a proporcionarle información general para que comience a aprender sobre un tema fiscal específico. Nada en este artículo u otros artículos de este colaborador debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Si tiene preguntas sobre la deducibilidad de las contribuciones de caridad, consulte con su profesional de impuestos.