Aprenda sobre los impuestos sobre la renta para las corporaciones y las corporaciones S
La Ley de reducción de impuestos y empleos de 2017 cambió la tasa impositiva corporativa máxima del 35% a una tasa del 21%. Esta tasa será efectiva para las empresas cuyo año fiscal comience después del 1 de enero de 2018, y es un cambio permanente.
La tasa de impuestos corporativos también se aplica a las LLC que han elegido cobrar impuestos como corporaciones. Esta tasa no se aplica a las corporaciones S (ver a continuación).
Tasa de impuestos de la Corporación estadounidense hasta 2017
Es común decir que la tasa del impuesto corporativo de los Estados Unidos es del 35%, pero la tasa varía del 15% al 35%, dependiendo de la cantidad de ingresos corporativos sujetos a impuestos del año.
Si desea calcular el impuesto corporativo para su negocio, primero deberá conocer su ingreso tributable. Para estimar su ingreso tributable, tiene dos opciones: (a) completar (o tener su preparador de impuestos completo) Formulario 1120. o (b) tomar los ingresos gravables del año pasado como punto de partida.
Programa de tasa de impuestos corporativos (2005 a 2017)
Si el ingreso gravable (línea 30, Formulario 1120) en la página 1 es:
| Encima | Pero no más | Taxis | De cantidad sobre |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113.900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Las empresas presentan una declaración de impuestos cada año y pagan impuestos estimados trimestrales.
Los accionistas no tributan individualmente por este impuesto corporativo, pero pagan impuestos sobre los dividendos que reciben.
Cómo calcular los impuestos corporativos adeudados
Por supuesto, hay software disponible para calcular el monto del impuesto corporativo, pero si quiere probarlo usted mismo, así es como funciona el cálculo:
Digamos que su corporación tiene ganancias para el año de $ 300,000.
- Mire en la tabla de arriba la línea que incluye su ingreso gravable. La cuarta línea es de $ 100,000 a $ 335,000, así que esa es la línea que usa.
- El impuesto es de $ 22,500 más el 39% del monto superior a $ 100,000.
- Entonces, el 39% de 200,000 es $ 78,000.
- El impuesto total es de $ 22,500 más $ 78,000, equivale a $ 100,500.
La tasa de impuesto efectiva para su corporación es 33.5%. Esto es un poco menos del 39% en el cronograma.
Las corporaciones y el dilema del doble impuesto
El beneficio de una corporación se grava a la corporación cuando se gana y luego se grava a los accionistas cuando se distribuyen como dividendos. Esto crea un doble impuesto. En el ejemplo anterior, la corporación en sí paga $ 100,500 en impuestos sobre $ 300,000 en ganancias. Si la corporación distribuye la totalidad o parte de ese ingreso a los accionistas como dividendos , los accionistas individuales deben reportar este ingreso en sus declaraciones de impuestos individuales. Por cierto, los dividendos se gravan a una tasa especial de impuestos de dividendos. (Si la empresa le reembolsa a un propietario por una inversión en la empresa, esto se considera una devolución de la inversión de capital , y no se considera un dividendo y no está sujeto a impuestos).
Como puede ver, las ganancias se gravan a la corporación y los accionistas individuales.
Por esta razón, algunas corporaciones intentan evitar el impuesto al dividendo del accionista al no distribuir dividendos. Pero el IRS puede imponer un impuesto adicional llamado el impuesto a las ganancias acumulado.
Impuesto acumulado sobre ganancias
Además de los impuestos corporativos regulares, las corporaciones deben pagar un impuesto adicional acumulado de 20% si la corporación no distribuye ni paga dividendos.
El Código Tributario del IRS dice que este impuesto es para corporaciones:
formado o utilizado con el fin de evitar el impuesto sobre la renta con respecto a sus accionistas o los accionistas de cualquier otra corporación, al permitir que las ganancias y ganancias se acumulen en lugar de dividirse o distribuirse.
Este impuesto no se aplica a compañías tenedoras de acciones personales, organizaciones sin fines de lucro o empresas de inversión extranjera pasiva.
Este impuesto es impuesto por el IRS para evitar que las empresas acumulen ganancias y no las distribuyan a los accionistas en forma de dividendos, evitando así el impuesto sobre los dividendos.
Corporaciones S - No gravadas como corporaciones
Las corporaciones S están gravadas de una manera diferente a las corporaciones. Los accionistas de una corporación S son gravados sobre su porcentaje de la renta imponible, transferida a ellos en sus declaraciones de impuestos personales.