Aún mejor, es posible que pueda tomar deducciones más grandes en el año en que compre por primera vez y comience a usar esta propiedad.
Sección 179 deducciones fiscales actualizadas para empresas
La Ley de recortes y empleos fiscales de 2017 aumentó el beneficio de la Sección 179 para las empresas que compran activos y comienzan a usarlos.
A partir del 1 de enero de 2018, las empresas pueden deducir de inmediato hasta $ 1 millón para compras calificadas de capital, con un límite de $ 2.5 millones. Después de 2018, los límites están indexados a la inflación. Las empresas ahora también pueden tomar esta deducción por bienes inmuebles no residenciales (edificios), que incluyen:
- techos
- sistemas de fuego, alarma y seguridad, y
- Sistemas HVAC (calefacción, ventilación y aire acondicionado).
¿Cuáles son las deducciones de la Sección 179?
La sección 179 del Código IRS se promulgó para ayudar a las pequeñas empresas al permitirles tomar una deducción por depreciación para ciertos activos ( gastos de capital) en un año, en lugar de depreciarlos durante un período de tiempo más largo. Tomar una deducción en un activo en su primer año se llama "deducción de la Sección 179". Puede ver que hay un beneficio al tomar la deducción completa por el costo del artículo inmediatamente, en lugar de tener que extender la deducción sobre la vida útil del artículo.
Por ejemplo, si compra una computadora u otro equipo de oficina para su oficina, según la Sección 179, puede deducir el costo total de esa computadora en un año. Esto también tiene sentido, porque todos sabemos que las computadoras tienen una corta vida o vida útil.
Entonces, ¿a qué tipo de propiedad comercial se aplica la Sección 179?
El IRS tiene dos requisitos generales:
1. La propiedad (llamada "propiedad calificada" ) debe ser " propiedad personal tangible, depreciable, que se adquiere para su uso en la conducta activa de un oficio o negocio". Vehículos y (a partir de 2018) se incluyen terrenos y edificios.
2. La propiedad debe comprarse y ponerse en servicio en el año en que reclama la deducción. Poner un activo en servicio significa que lo tienes configurado y funcionando, y que lo estás usando en tu negocio. Comprar una propiedad y luego dejarla reposar y acumular polvo no cuenta.
Límites anuales en deducciones de la Sección 179
Hay límites anuales en la cantidad de Deducciones de la Sección 179 . Para fines de impuestos comerciales de 2018, los límites son:
- Máximo de $ 1 millón en artículos individuales de equipos nuevos y usados y software de computadoras comprado (disponible en el mercado). Lea más sobre los requisitos para aplicar una deducción de la Sección 179 a los vehículos utilitarios deportivos .
- Su empresa puede gastar hasta un máximo de $ 2.5 millones en equipos de la Sección 179. La deducción se reduce por encima de esta cantidad.
Después de 2018, estos límites serán indexados a la inflación.
Si solo deduce una parte del costo de la propiedad que califica como una deducción de la sección 179, generalmente puede depreciar el costo que no deduce.
Esto significa que puede distribuir la cantidad restante durante la vida útil de la propiedad.
Cómo tomar una deducción de la sección 179
1. Primero, compra una propiedad calificada y comienza a usarla durante el año.
2. Luego, siéntese con su profesional de impuestos al momento de los impuestos. Necesitará registros en la fecha de compra, fecha, inicio de uso de la propiedad y todos los costos asociados con la compra (como flete y configuración).
3. Suma todos los artículos de propiedad calificados. Deberá leer la información del IRS cuidadosamente para asegurarse de que su propiedad esté calificada.
4. Luego puede tomar la deducción 179 al elegirla (se describe a continuación). El monto de la deducción es el costo total de toda la propiedad, hasta $ 500,000 por cada artículo individual de propiedad. Las deducciones totales de la Sección 179 para todas las propiedades no pueden superar el máximo de $ 2 millones.
Use la Forma 4562 del IRS para elegir una Deducción de la Sección 179
El formulario utilizado para informar la información para una deducción de la Sección 179 es el Formulario 4562 del IRS. Este formulario recopila información sobre la propiedad comercial adquirida y puesta en servicio (ver arriba). Para obtener más detalles sobre cómo completar el Formulario 4562, vea las instrucciones del IRS para este formulario.
Para obtener más información sobre las deducciones de la sección 179
Obtenga más información sobre los tipos de propiedad calificada y excluida y otra información, de la Publicación 946 del IRS: Depreciación.
Descargo de responsabilidad: las deducciones de la Sección 179 son complicadas. La información en este artículo, y en este sitio, no está destinada a ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es diferente y las regulaciones fiscales cambian con frecuencia. Consulte a su profesional de impuestos antes de comprar una propiedad con la intención de tomar una deducción de la Sección 179.
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