Base en un activo en depreciación y ganancias de capital
El costo de un activo
El costo del activo incluye el precio de compra, envío, instalación, impuesto a las ventas y otros gastos asociados con su compra.
Si compra un sistema informático para su empresa, la base puede incluir gastos de envío, impuestos sobre las ventas y tarifas de instalación.
Para los activos de inversión, el costo es el precio de las acciones en la compra, incluidas las comisiones o tarifas de la transacción.
La base de activos puede cambiar
Los activos pueden cambiar a lo largo de la vida del activo. Aumentará si realiza mejoras en la propiedad. Por ejemplo, si coloca un techo nuevo en un edificio comercial, la base de los activos en ese edificio aumenta con el costo del nuevo techo.
La base también puede disminuir debido a los gastos de depreciación que se realizan en el activo cada año. Estos costos se consideran gastos comerciales, por lo que cuanto mayor sea el costo o la base, más podrá deducir como gasto, pero esto también reducirá su base en el activo. Las inversiones no se deprecian, por lo que este no es un factor con este tipo de activo.
El activo se calcula para cada activo individual propiedad de su negocio, luego todos los costos de los activos se acumulan en cuentas, según el tipo de activos, en el balance general del negocio.
Bases de activos capitalizados
Los activos capitalizados son una clase especial de activos comerciales. Son los costos empresariales convertidos en activos en lugar de en gastos. El gasto debe repartirse a lo largo de la vida del activo. Los activos capitalizados deben ser producidos por su empresa para su reventa, hechos por su empresa para su uso en su negocio, o deben comprarse en propiedad para su reventa.
Como ejemplo, los costos de inicio de negocios deben capitalizarse y extenderse durante un período de tiempo.
Base de activos en Contabilidad e Impuestos
Conocer la base de un activo e incluir todos los aspectos de la compra de ese activo es importante porque la base se calcula de manera diferente para diferentes propósitos.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se basan en la ganancia en el precio del activo del costo original de la compra o la base. Luego se ajusta la base del activo, si es necesario. por los costos asociados con la mejora, así como los costos de venta. Una base más alta puede significar un menor impuesto a las ganancias de capital cuando se vende el activo.
La depreciación es el costo de un activo repartido a lo largo de su vida útil. La depreciación disminuye la base de un activo.
Si ha establecido la base de un activo a través de la valoración y los registros, y tiene una pérdida debido a un desastre comercial , puede usar esa base tanto para la deducción de pérdida por hecho fortuito en su declaración de impuesto comercial como para propósitos de seguro. La pérdida puede calcularse de manera diferente para cada uno.
¿Por qué es importante la base de activos?
Es importante capturar todos los costos incluidos en la compra de un activo para que pueda pasar la información a su preparador de impuestos para determinar la base. Luego puede calcular los impuestos sobre las ganancias de capital cuando se vende el activo y los gastos de depreciación durante el tiempo en que usted es dueño del activo.