Las empresas invierten dinero en varios tipos de inversiones. Una empresa puede comprar o construir un nuevo edificio, o puede comprar nuevo equipo de cómputo o actualizar maquinaria y otras tecnologías para hacer que el negocio sea más productivo. Una empresa también puede comprar vehículos para vendedores, ejecutivos o para transportar productos o prestar servicios.
Todas estas inversiones están en activos de capital , y los gastos son los costos anuales de la compra de estos activos.
Los gastos o gastos de capital son pagos realizados por una empresa para adquirir o mejorar activos de capital a largo plazo, como edificios y equipos. Los gastos de capital son compras importantes que una empresa realiza como inversión.
Para explicar este concepto de una manera diferente, la compra de un activo de capital aumenta el valor del negocio. El valor del activo aumenta el patrimonio neto del propietario, pero el gasto de pagar por el activo aumenta la responsabilidad del propietario.
Los activos pierden valor con el tiempo, reduciendo el valor del negocio. Esta pérdida de valor es depreciación.
El costo de estas inversiones de capital se deprecia (el término utilizado se "capitaliza") durante un período de tiempo equivalente a lo que se denomina la "vida útil" de ese activo comercial. Por ejemplo, el equipo de oficina adquirido por $ 10,000 podría depreciarse durante 5 años, con $ 2,000 tomados como un gasto de capital cada año. (Hay algunas maneras de acelerar la depreciación para obtener el beneficio fiscal del gasto antes. Hable con su profesional de impuestos sobre esto).Algunos especialistas contables también incluyen activos intangibles (como patentes, marcas comerciales y derechos de autor) en la categoría de gastos de capital. Estos activos se amortizan, un proceso que es similar a la depreciación.
¿Los costos de mantenimiento están en mayúscula?
Los costos para mantener un activo de capital, como un equipo, en buen estado y en su condición actual no se consideran costos de capital ni gastos.
Estos son gastos comerciales ordinarios. llamado gastos operativos. Pero el costo de reparar un equipo para mejorar su condición aumenta su valor, por lo que es un gasto de capital. Como puede ver, es complicado determinar los costos de operación frente a los costos de capital, y debe involucrar a su profesional de impuestos con este.
Tierra de compra
Tenga en cuenta que aunque la tierra es un gasto de capital, no disminuye de valor y se considera que tiene un valor indefinido, por lo que no se deprecia.
¿Cuáles son los costos de operación?
Lo contrario de los gastos de capital son los costos operativos. Los gastos de capital no se utilizan para los gastos corrientes ordinarios de un negocio, como el alquiler, los servicios públicos y el seguro.
Otra forma de considerar los gastos de capital es que se utilizan para comprar y mejorar activos que tienen una vida útil de más de un año.
Por ejemplo, si compra suministros de oficina para su negocio, esa compra es un gasto de operación, porque los suministros de oficina no suelen durar más de un año (aunque puede tener esas cajas de alimentos básicos por mucho tiempo). Por otro lado, si compra muebles de oficina, se espera que dure más de un año, por lo que está comprando un activo fijo , y esa compra se considera un gasto de capital .
Gastos de capital e impuestos
Por lo general, las empresas prefieren deducciones de impuestos para las compras de activos comerciales en lugar de distribuirlas a lo largo del tiempo. Pero el IRS tiene reglas estrictas sobre los costos que se pueden cargar inmediatamente.
Por ejemplo, los costos de inicio mejoran el valor de una empresa, aunque se gasten al principio. El IRS permite que solo una cantidad limitada de costos iniciales se cargue a gastos en el primer año. El saldo de estos costos debe ser amortizado (similar a la depreciación). Lea más sobre los costos e impuestos de inicio.
A efectos impositivos , los gastos de capital generalmente se deprecian, pero bajo la Sección 179 del código del IRS, bajo ciertas circunstancias, algunos gastos de capital pueden considerarse gastos operativos corrientes.
La nueva legislación (2015) permite beneficios de depreciación más generosos a las empresas para la compra de activos de capital.
Lea este artículo sobre la ley PATH de 2015 para ver detalles sobre la depreciación de bonificaciones y las deducciones de la sección 179.
La venta de activos de capital resulta en una ganancia o pérdida de capital , dependiendo del valor básico del activo y su precio de venta. Las ganancias y pérdidas de capital se gravan a una tasa diferente a los ingresos operativos.