La depreciación es mejor para las empresas que para las personas
La depreciación es en realidad una medida útil de ahorro de impuestos para las empresas. Si eres el propietario de un negocio, es importante aprender cómo funciona para que puedas aprovecharlo.
Beneficios de depreciación actualizados para empresas
Cuando la Ley PATH se promulgó a fines de 2015, incluyó algunos cambios en los cálculos de depreciación que benefician a las pequeñas empresas. PATH aumentó la capacidad de las empresas para tener una mayor depreciación en las compras de activos comerciales en el primer año de propiedad.
La depreciación de la bonificación en las compras de nuevos activos comerciales devueltos y se mantendrá en el 50 por ciento del valor de los activos puestos en servicio. Las deducciones de la Sección 179 para compras de todo tipo de activos se han establecido permanentemente en un máximo de $ 500,000. Estos cambios permiten a las empresas planificar las compras de activos y el Congreso espera que esto fomente las compras de capital comercial.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es un gasto "no monetario" que reduce el valor de un activo a lo largo del tiempo. Cuando la depreciación no es en efectivo, esto significa que se toma como una entrada contable y que la cantidad de efectivo en poder de la empresa no se ve afectada.
Los activos comerciales que pueden depreciarse incluyen equipos, maquinaria, tecnología, computadoras, mobiliario de oficina, edificios y mejoras en los edificios. Incluyen mejoras de propiedades arrendadas a propiedades alquiladas y vehículos comerciales. La tierra no se puede depreciar porque se aprecia en lugar de depreciarse.
La depreciación se aplica a los activos comerciales para reconocer el cambio en el valor de estos activos a medida que envejecen. Los activos se deprecian por dos razones.
Ese automóvil que usted compró y manejó del lote disminuirá en valor con cada milla y el desgaste del motor, las llantas y otros componentes. Los activos también disminuyen en valor porque se vuelven obsoletos: son reemplazados por modelos más nuevos. El modelo de automóvil del año pasado es menos valioso porque hay una versión más nueva y más deseable en el mercado.
Cómo se calcula la depreciación
La depreciación se calcula de varias maneras, pero el proceso generalmente incluye el costo original del activo, incluidos los costos de adquirir el activo, transportarlo y configurarlo. El valor de rescate o "desecho" del activo se resta. Este número se divide a lo largo de los años de "vida útil" del activo. La vida útil es determinada por el IRS en base a un cronograma establecido para varios tipos de propiedad. La empresa puede incluir un importe específico en su declaración del impuesto a las ganancias como gasto durante cada año de la vida útil del activo. Esto reduce el ingreso gravable del negocio.
Como ejemplo, digamos que un negocio compra muebles de oficina por $ 20,000. El mobiliario tiene una vida útil de 10 años y un valor de desecho de $ 1,000.
Usando la depreciación en línea recta, el costo resultante de $ 19,000 se divide entre los 10 años de vida de los muebles. El negocio puede, por lo tanto, deducir $ 1,900 en depreciación en su declaración de impuestos en cada uno de esos 10 años.
Métodos de depreciación
La depreciación se determina por uno de varios métodos que han sido aprobados por el IRS. El método más común es la depreciación en línea recta utilizada en el ejemplo anterior. Otros métodos son el saldo decreciente doble y los dígitos de la suma de los años. Puede beneficiarse de un método de depreciación más que otro, así que consulte con un profesional de impuestos para determinar cuál es el mejor para usted.
Depreciación acelerada
La depreciación también puede acelerarse, lo que permite a una empresa deducir una mayor parte del costo del activo en años anteriores. Los dos tipos más comunes de depreciación acelerada son los gastos de la Sección 179 y la depreciación adicional.
Método de depreciación y compra de activos
La depreciación de un activo empresarial no tiene nada que ver con la forma en que se adquirió el activo. Si un vehículo comercial se compra con efectivo o un préstamo no afecta el cálculo de la depreciación. Pero el arrendamiento de un activo puede afectar la capacidad de su empresa para depreciarlo. De nuevo, esto es algo de lo que le gustaría hablar con un profesional de impuestos, por lo que está seguro de que la opción que seleccione es la mejor para su negocio en particular.