Un descargo de responsabilidad: el propósito de este artículo es brindarle información general sobre la reducción de sus impuestos comerciales tomando la deducción de la Sección 179 en la compra de vehículos comerciales. Estas son descripciones generales, y los límites y detalles pueden haber cambiado. El proceso de tomar estas deducciones es complicado y los límites pueden cambiar. ¡Discuta la deducción con su profesional de impuestos antes de tomar cualquier decisión!
Por qué las deducciones de la Sección 179 son buenas para su negocio
El propósito de la depreciación es distribuir el gasto (y las deducciones fiscales) de poseer un activo empresarial como un vehículo durante la vida de ese activo. Normalmente, la depreciación se deduce como un gasto para la empresa durante la vida del equipo o vehículo. Pero la Sección 179 le permite acelerar la depreciación , tomando una mayor parte del gasto de la compra en el primer año.
Esto es obviamente una gran ventaja para una empresa porque reduce los ingresos gravables.
Sección 179 Límites para cada año fiscal
El límite para tomar una deducción fiscal de la Sección 179 por comprar un vehículo varía cada año. Para los impuestos de 2017, el límite tanto para la Sección 179 como para la depreciación adicional es
- $ 11,160 para vehículos más pequeños y
- $ 25,000 para vehículos deportivos utilitarios (SUV).
El vehículo debe usarse más del 50% del tiempo para fines comerciales. Para el cálculo, deberá ingresar el porcentaje de uso comercial.
El total de todas las deducciones de la Sección 179, a partir de 2017, es de $ 510,000 por año, para propiedades que valen hasta $ 2,030,000.
Así es como el cálculo podría funcionar, en general, para un SUV comprado y puesto en uso durante el año:
Costo de SUV $ 25,000
Menos valor de intercambio -5,000
Sección 179 base $ 20,000
Este vehículo se utilizó el 75% del tiempo para fines comerciales.
La base de la Sección 179 es menor que el límite de $ 25,000, por lo que debe multiplicar eso en un 75% para obtener el monto de la deducción de la Sección 179: $ 15,000.
Requisitos del vehículo para deducciones de la sección 179
Antes de salir corriendo a comprar un vehículo para su negocio, debe conocer los requisitos para esta deducción por depreciación:
- Para SUV y otros vehículos más grandes, el vehículo debe ser "un vehículo de cuatro ruedas diseñado o utilizado principalmente para transportar pasajeros sobre calles públicas, carreteras o autopistas, que tenga un peso bruto de más de 6,000 libras y no más de 14,000 libras peso bruto del vehículo."
- El límite no se aplica (la sección completa 179 puede tomarse) estos tipos de vehículos) a los vehículos:
- Diseñado para asentar a más de nueve personas detrás del asiento del conductor,
- Equipado con un área de carga (ya sea abierta o cerrada por una tapa) de al menos seis pies de longitud interior que no es fácilmente accesible directamente desde el compartimiento de pasajeros, o
- Tiene una carcasa integral que rodea completamente el compartimento del conductor y el dispositivo de transporte de carga no tiene asientos hacia atrás del asiento del conductor y no tiene una sección del cuerpo que sobresalga más de 30 pulgadas por delante del borde delantero del parabrisas.
Más requisitos y restricciones
- El SUV debe ser nuevo, no usado.
- El vehículo no puede ser utilizado para el transporte de personas o bienes de alquiler.
- No puede gastar (deducir como gasto comercial) más que el costo del vehículo.
- Debe poner el vehículo "en servicio" (utilícelo en su negocio) antes del 31 de diciembre. Si no lo usa, no puede obtener la deducción, por lo tanto, asegúrese de poder probar que el vehículo fue utilizado en su negocio mediante a fines de diciembre, en caso de una auditoría fiscal.
- Solo puede deducir el uso comercial del vehículo, no el uso personal. Entonces, si el vehículo se usa 50% para negocios y 50% para uso personal, solo se puede deducir el 50% del costo.
- No puede deducir más que los ingresos netos de su negocio durante el año. Entonces, si su ingreso neto es de $ 20,000, no puede usar la deducción de $ 25,000 para generar una pérdida de impuestos para el año.
- Algunos estados tienen restricciones y límites adicionales en las deducciones de la Sección 179.
Obtenga ayuda de su profesional de impuestos
Hay muchos límites, exclusiones y reglas especiales para diferentes tipos de negocios. También puede encontrar beneficios y desventajas de comprar este año o el próximo. Discuta la posible compra de un vehículo con su profesional de impuestos para asegurarse de que pueda obtener el mejor beneficio fiscal.
Leer más detalles:
Publicación 946 del IRS: Cómo depreciar la propiedad
Forma 2106 del IRS: Gastos comerciales del empleado (incluye una sección sobre deducciones de la Sección 179)