Una pérdida operativa neta (NOL, por sus siglas en inglés) resulta de la situación en la que un negocio o individuo tiene más deducciones fiscales permisibles que ingresos imponibles. En este caso, la empresa tiene ingresos negativos o una pérdida operativa neta. Esa es la mala noticia. Pero la buena noticia es que puede tomar esa pérdida operativa neta y pasarla a un año fiscal en el que obtuvo una ganancia (en realidad, el ingreso operativo neto) ya sea en años anteriores o en años futuros.
Para tener un NOL, su pérdida generalmente debe ser causada por deducciones debido a gastos de:
- Una empresa (pero vea las restricciones de pérdidas según los tipos de negocios a continuación)
- Tu trabajo como empleado
- Pérdidas por bajas o robo
- Gastos de mudanza, o
- Alquiler.
La mayoría de las pérdidas operativas netas están relacionadas con pérdidas comerciales . Para ser considerado, estas pérdidas comerciales deben incluirse en la declaración de impuestos individual del propietario. La pérdida operativa neta, por lo tanto, es aplicable solo a las empresas de transferencia , incluidas las empresas individuales. El IRS dice que generalmente las sociedades y las corporaciones S no pueden reclamar pérdidas operativas netas, pero los socios individuales o los propietarios de S corp pueden calcular su parte de la pérdida en sus declaraciones de impuestos individuales. Una pérdida operativa neta para las empresas es un tipo diferente de pérdida, y no se incluye en este artículo.
Algunos gastos comerciales no se pueden usar para calcular una pérdida operativa neta.
Por ejemplo, las pérdidas de los gastos del negocio familiar se limitan a las que compensan los ingresos.
Las pérdidas operativas netas incurridas en relación con quiebras no se incluyen en este artículo.
Qué hacer si tiene una pérdida operativa neta
Aquí hay una descripción general del proceso de encontrar y tomar una pérdida operativa neta:
- Primero, complete su declaración de impuestos personal (incluido el Anexo C para su negocio, si corresponde) para llegar a la Línea 41, sus ingresos de las exenciones.
- Luego, debe excluir elementos específicos en su declaración de impuestos para asegurarse de que pueda incluir todo. Tendrá que calcular la cantidad exacta de la pérdida operativa neta para ese año.
- Una vez que haya determinado que tiene una pérdida operativa neta, puede determinar si transfiere la pérdida a un año anterior (o años) o reenvía a un año (o años) futuro.
Cálculo de la pérdida operativa neta
La pérdida de su negocio es solo una parte del cálculo de pérdida operativa neta. Para fines de cálculo en su declaración de impuestos personal (Formulario 1040):
- Calcule el Ingreso Bruto Ajustado (línea 37 del Formulario 1040)
- Reste las deducciones estándar o detalladas, cualquiera que sea aplicable.
- La cantidad resultante, en la Línea 41, puede ser una pérdida operativa neta.
El próximo paso es observar cuidadosamente los elementos que entran en la pérdida. Algunos pueden no estar incluidos. Por ejemplo, no puedes incluir;
- Deducciones por exenciones personales
- Pérdidas de capital superiores a las ganancias de capital
- Deducciones no comerciales superiores a los ingresos no comerciales.
- La deducción de la pérdida operativa neta, y
- La deducción de actividades de producción doméstica.
- Hay algunas otras deducciones que no puedes incluir. Vea la Publicación 536 del IRS para más detalles.
Puede ver el cálculo completo en el formulario 1045 del IRS , específicamente en el Anexo A. Tenga en cuenta que el título "Reembolso provisional" significa un "reembolso rápido" mediante un reembolso de pérdidas.
Si parece que tiene una pérdida operativa neta, entonces tiene la opción de
Mover una pérdida operativa neta para minimizar los impuestos
Una pérdida operativa neta en un año puede usarse para minimizar las ganancias impositivas en uno o más años.
Las pérdidas operativas netas pueden ser arrastradas (utilizadas para compensar ganancias en años anteriores) a un número específico de años, o transferidas (usadas para compensar ganancias en años futuros) dependiendo de las regulaciones del IRS vigentes en el momento de la pérdida.
Consulte este artículo que explica las disposiciones sobre el traspaso de impuestos y el arrastre de impuestos y cómo funcionan.
Para obtener más detalles sobre la pérdida operativa neta, las limitaciones y los cálculos, consulte la Publicación 536 del IRS.
Obteniendo ayuda con la red Problema de pérdida de operación
Como puede ver en esta breve discusión, el proceso de determinar, calcular y mover la pérdida operativa neta es complicado. El IRS tiene límites y restricciones en este proceso y las cantidades que puede llevar adelante y llevar de vuelta. Si cree que tiene una pérdida operativa neta y desea usarla para reducir los impuestos, obtenga la ayuda de un profesional de impuestos calificado.