Pagos a los empleados en el Formulario W-2 y para los beneficios de jubilación
¿Qué salarios están sujetos a retención?
El IRS dice que estos impuestos FICA se deben a los salarios pagados por "servicios realizados como empleados en los Estados Unidos, independientemente de la ciudadanía o residencia del empleado o del empleador". En otras palabras, cualquier persona que trabaje como empleado en los EE. UU. Debe tener impuestos de Seguridad Social y Medicare retenidos de los salarios.
En el momento en que se le paga al empleado, el impuesto FICA se calcula sobre el salario bruto de ese individuo. Así es como funciona esto:
- El salario bruto del empleado se calcula para el período de pago, dependiendo de si el empleado es asalariado o por hora.
- El monto del salario bruto se usa para calcular la retención de impuestos federales y estatales sobre la renta, según el formulario W-4 del empleado.
- El monto del salario bruto también se utiliza para calcular la retención para los impuestos FICA.
La retención total para los impuestos FICA es del 15.3% del salario bruto del empleado; el empleado y el empleador cada uno contribuyen la mitad. Entonces el monto de retención de FICA para el empleado es 7.65% del ingreso bruto (6.2% para la Seguridad Social y 1.45% para Medicare).
Los salarios de la Seguridad Social son utilizados por la Administración de Seguridad Social para determinar los cálculos de beneficios de Seguridad Social al momento de la jubilación, por lo que es importante que estos salarios se calculen correctamente.
Pagos a empleados que están exentos del impuesto FICA
Esta es una lista de algunos de los tipos de pagos más comunes a los empleados que están exentos de ser incluidos en los salarios sujetos a los impuestos de FICA .
Estos incluyen salarios y salarios de la Seguridad Social para fines de Medicare. Para obtener una lista completa, consulte la Publicación 15 del IRS.
- Algunos salarios de trabajadores discapacitados pagados después del año en que el trabajador tenía derecho a seguro de discapacidad
- Gastos de viaje de negocios del empleado reembolsados por montos que no excedan la tasa gubernamental especificada para dietas o el kilometraje estándar
- Empleados familiares menores de 18 años (21 años para el trabajo doméstico)
- Algunos los beneficios adicionales "excedentes" están exentos del cálculo. Los beneficios complementarios están sujetos a impuestos "sobre un exceso del valor justo de mercado del beneficio sobre la suma de un monto pagado por el empleado y cualquier monto excluible por ley".
- Seguro del empleado
- Pagos a socios de una sociedad
- Contribuciones del empleador a planes de jubilación calificados
- Pagos a empleados legales no empleados (como agentes inmobiliarios calificados y vendedores directos)
- Consejos por menos de $ 20 al mes
- Pagos de compensación laboral
Algunos otros pagos a trabajadores en industrias especializadas están exentos. Lea la Publicación 15 del IRS , capítulo 15 para más detalles.
Máximos de salario anual de la Seguridad Social
Los montos pagados a los empleados por encima del máximo del Seguro Social tampoco están incluidos en los salarios de la Seguridad Social a los fines de calcular los beneficios de la Seguridad Social al momento de la jubilación. El máximo cambia cada año. No hay un máximo en los beneficios de Medicare.
Pagos a los empleados que deben incluirse en los salarios de la Seguridad Social
Además de los sueldos y salarios pagados, algunos otros pagos a los empleados deben incluirse en los salarios de la Seguridad Social. Consulte la lista completa en las instrucciones generales para el Formulario W-2.
Salarios no sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta
La lista de pagos a los empleados que no están incluidos en el impuesto FICA puede ser diferente de los pagos que no están incluidos en los cálculos del impuesto a la renta.
Por ejemplo, los montos que un empleador contribuye a un plan de jubilación con impuestos diferidos, como un plan 401 (k) o 403 (b) para un empleado, no se incluyen en los cálculos del impuesto federal sobre la renta.
En este caso, es posible que los salarios de la Seguridad Social sean más altos que los salarios sujetos al impuesto a las ganancias.
Salarios informados en el formulario W-2
Todos estos tipos diferentes de salarios se informan en el formulario W-2 que proporciona a los empleados en enero de cada año, para que puedan hacer sus impuestos sobre la renta.
Mirando la forma W-2:
Recuadro 1, Salarios, propinas, otras compensaciones: esta es la cantidad que es gravable para el empleado a los fines del impuesto a la renta federal. Es la cantidad ingresada en el formulario de impuesto a la renta del empleado.
Recuadro 3, Salarios de la Seguridad Social: este es el monto utilizado por la Administración del Seguro Social para calcular los beneficios de la Seguridad Social.
Las propinas están incluidas en los salarios de la Seguridad Social, pero se calculan por separado y se incluyen en las casillas 7 y 8.
Vea más sobre los salarios de la Seguridad Social y el Formulario W-2 en las instrucciones para el Formulario W-2, del IRS.
¿Estos salarios de la seguridad social afectan el impuesto al trabajo por cuenta propia?
Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar impuestos de Seguridad Social y Medicare, pero de una manera diferente a los empleados y sus empleadores. Estos impuestos, llamados impuestos de trabajo por cuenta propia , se basan solo en los ingresos del negocio. Los tipos de ingresos que están excluidos de los salarios de la Seguridad Social no son relevantes para los impuestos al trabajo por cuenta propia.
Los tipos de pagos que están incluidos y excluidos de los salarios de la Seguridad Social son complicados. Hay muchas calificaciones en las regulaciones del IRS. Esta discusión es solo para propósitos generales y no debe ser utilizada como asesoramiento tributario. Consulte con su profesional de impuestos antes de intentar calcular los salarios de la Seguridad Social.