Algunos expertos usan el término "impuestos sobre la nómina" de forma genérica, pero esto significa algo específico para el IRS, al igual que el término "impuestos sobre el empleo". En general, es una buena idea seguir la definición exacta del IRS al informar o presentar impuestos.
El verdadero problema es que el IRS no es consistente. Por ejemplo, en la Publicación 15 del IRS Guía de impuestos del empleador , esta discusión de los beneficios de COBRA :
Bajo la Ley de Recuperación y Reinversión Americana de 2009 (ARRA), se les permite a los empleadores un crédito contra los "impuestos sobre nómina" (referidos en esta publicación como "impuestos sobre el empleo") para proporcionar asistencia con la prima de COBRA a las personas elegibles.
¿Qué son los impuestos de empleo?
El IRS usa el término "impuestos de empleo" para referirse a una lista de impuestos que se relacionan con los empleados. La lista del IRS de "impuestos sobre el empleo" se refiere a:
- El impuesto federal a la renta retenido de la paga del empleado y pagado al IRS
- Impuestos del Seguro Social y Medicare (llamados " impuestos FICA") retenidos del pago del empleado y pagados al IRS.
- El impuesto adicional de Medicare se aplica a los empleados con mayores ingresos.
- Impuestos federales de desempleo ( impuestos FUTA) pagados por los empleadores según el número de empleados y las tasas de desempleo.
- Impuestos de trabajo por cuenta propia, que son los impuestos de Seguro Social y Medicare pagados por propietarios de negocios por cuenta propia.
Todos estos impuestos (excepto el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) deben ser pagados por los empleadores, ya sea mediante retención o mediante pago directo, o ambos. Además, otro impuesto podría considerarse parte de la familia de impuestos sobre el "impuesto al empleo", específicamente los pagos de compensación al trabajador, que son administrados por los estados.
¿Qué son los impuestos de nómina?
Para este término, el IRS es más específico. Por "impuestos sobre la nómina", el IRS significa únicamente los impuestos de Seguridad Social y Medicare retenidos de los salarios de los empleados y que coinciden con los empleadores. En esta terminología, la retención del impuesto a la renta federal, aunque se presente en el formulario 941, no forma parte de los impuestos sobre la nómina.
Pero, cuando fui a una página del IRS con un glosario y busqué "impuestos sobre la nómina", me dirigieron a un artículo que hablaba de "FTD": depósitos de impuestos federales. En el artículo, el IRS analiza la retención tanto para los impuestos FICA como para el impuesto federal sobre la renta, y el Formulario 941 , la declaración trimestral de impuestos del empleador. Este formulario requiere información sobre la retención del impuesto a la renta federal, retención de FICA y la cantidad que el empleador adeuda por su porción de impuestos FICA.
Por qué los términos son importantes
Entonces, ¿cuál es el problema con tratar de mantener los términos "impuestos sobre el empleo" y "impuestos sobre la nómina" separados y distintos?
Básicamente, necesita saber qué impuesto debe pagar, en qué forma. Como mencioné anteriormente, parece que el IRS rara vez usa el término "impuestos sobre la nómina", excepto cuando se aplica al Formulario 941, y luego solo directamente.
En conclusión, piense en el término "impuestos sobre el empleo" como que abarca todos los impuestos que los empleadores deben pagar si tienen empleados, y los impuestos a la nómina como solo aquellos impuestos relacionados con el Formulario 941.
¿Qué impuestos debo pagar a los empleados?
En lugar de preocuparse por los términos "impuestos sobre la nómina" e "impuestos sobre el empleo", simplemente eche un vistazo a esta lista de impuestos que debe pagar si tiene empleados. Algunos de estos impuestos se retienen de la paga del empleado, mientras que otros son pagados por usted como empleador.
Debes:
- Retener los impuestos federales a la renta del salario del empleado
- Retenga los impuestos FICA de la paga del empleado y pague esos impuestos más una cantidad igual de su negocio
- Retener los impuestos estatales a la renta del salario de los empleados
- Pague impuestos de desempleo federales y estatales, en función del número de empleados
- Pague las tarifas de compensación al trabajador (impuestos) a las agencias estatales o federales.