Y qué sucede si retentas demasiado
Toda persona que trabaje en los EE. UU. Como empleado debe tener impuestos FICA retenidos en cada cheque de pago. Este artículo proporciona una guía paso a paso para hacer la retención de impuestos FICA.
Los impuestos FICA son impuestos para la Seguridad Social y Medicare. El impuesto FICA es compartido por los empleados y los empleadores, por lo que la mitad del impuesto se deduce de los salarios de los empleados cada día de pago.
La otra mitad, una cantidad igual al monto deducido de los cheques de los empleados , debe ser pagada por usted como empleador.
Información necesaria para el cálculo de retención de impuestos FICA
Para calcular los impuestos FICA del sueldo de un empleado, deberá saber:
- La cantidad de salario bruto para el empleado por ese período de pago
- El total del salario bruto del año hasta la fecha para ese empleado
- Las tasas de retención de la Seguridad Social y Medicare para ese año (ver a continuación)
- Cualquier monto deducido del pago de ese empleado por los planes de jubilación antes de impuestos
Además, deberá saber, para cada año:
El máximo de seguridad social. Este es el monto máximo de salario o salario para la retención de la Seguridad Social para ese año. Cada año, la Administración del Seguro Social publica un monto máximo de Seguridad Social; no se retiene ninguna retención del Seguro Social del salario del empleado por encima de este monto. (Usted como empleador debe continuar haciendo estos pagos durante el año). Vaya a " Máximo del Seguro Social " para encontrar el monto máximo de retención de este año.
El impuesto adicional de Medicare. El monto del pago al que los impuestos adicionales de Medicare deben retenerse de los empleados mejor pagados. El monto del pago es diferente dependiendo del estado fiscal del individuo (casado, soltero, etc.). En el nivel especificado para el año, se debe retener un 0.9 por ciento adicional del pago del empleado por el resto del año.
Debe comenzar a deducir el 0.9 por ciento adicional cuando los salarios del empleado alcancen los $ 200,000 durante el año, sin importar cuál sea el estado civil del empleado.
Las Tasas de retención de impuestos FICA:
- La tasa de retención de la Seguridad Social (OASDI) es el pago bruto multiplicado por el 6.2 por ciento hasta el nivel máximo de pago para ese año. Esta es la porción del empleado del pago de la Seguridad Social. Usted como empleador debe pagar otro 6.2 por ciento sin límite.
- La tasa de retención de Medicare es el pago bruto multiplicado por 1,45 por ciento, con un posible 0,9 por ciento adicional para los empleados altamente remunerados. Su porción como empleador también es de 1.45 por ciento, sin límite, pero no tiene que pagar el 0.9 por ciento adicional.
- Para un total de 7.65 por ciento retenido, basado en el salario bruto del empleado.
Hacer los cálculos para la retención de FICA para una nómina
Comience con el pago bruto. Para comenzar, necesitará el salario bruto del empleado para ese período de pago.
- El salario bruto para un empleado asalariado es la cantidad de salario para ese período (por lo general, el salario anual del empleado dividido por el número de períodos de pago).
- El salario bruto para un empleado por hora es el total de la paga calculada, multiplicando las horas por la tarifa por hora e incluyendo las horas de las horas extraordinarias y la tasa de horas extras. Por ejemplo, si un empleado trabajó 44 horas durante una semana a $ 12.50, usted multiplicaría 40 veces $ 12.50 y 4 veces la tasa de horas extras.
Determine la cantidad de salarios / salarios de los empleados que están sujetos a los impuestos FICA . Elimine cualquier cantidad que no esté sujeta a estos impuestos.
No restará las deducciones antes de impuestos ni las contribuciones al plan de jubilación antes de impuestos, como las de un 401 (k) u otros planes de jubilación calificados. Estas deducciones y aportes están sujetos a impuestos FICA, pero no a impuestos federales sobre la renta.
Para los empleados mejor pagados, revise que los sueldos / salarios del año hasta la fecha no superen los salarios máximos del Seguro Social del año. Detenga la retención de la Seguridad Social para el año en el punto donde el salario total del empleado (incluidas las horas extraordinarias y las bonificaciones) alcanza el máximo para ese año.
Calcule la deducción de la Seguridad Social, multiplicando la tasa actual de impuestos de la Seguridad Social por la cantidad de salarios brutos sujetos a la Seguridad Social.
Calcule la deducción de Medicare, multiplicando la tasa actual de impuestos de Medicare por la cantidad de salarios brutos sujetos a Medicare. Verifique si el empleado ha alcanzado el nivel adicional de impuestos de Medicare e incremente las deducciones del salario del empleado. El impuesto adicional de 0.9% de Medicare debe deducirse cuando los salarios del empleado alcanzan los $ 200,000 cada año, y el monto adicional se calcula solo sobre el monto superior a $ 200,000.
Parte del empleador de los impuestos FICA
Una vez que haya completado los cálculos de impuestos de FICA para todos los empleados, debe reservar un monto igual al total para la parte de su empleador de los impuestos de FICA. Esta cantidad incluye:
- 6.2 por ciento del salario FICA total del empleado para la Seguridad Social, y
- 1.45 por ciento del salario total de FICA del empleado por Medicare.
¿Qué pasa si deduje demasiado impuesto de seguridad social?
Si dedujo demasiados impuestos del sueldo de un empleado, ya sea para el Seguro Social o para el impuesto de Medicare, es posible que tenga que arreglar varias cosas:
- Reembolsar al empleado. Deberá devolverle al empleado el monto de la deducción excedente. Puede devolver este monto al empleado en un cheque de pago o como un cheque por separado. ¡Asegúrese de no deducir el Seguro Social de este cheque!
- Presente un 941 corregido. Si el error se incluyó en el informe del Formulario 941 (nómina trimestral) , deberá presentar un formulario de corrección (941-X) para recibir un reembolso.
- Cambiar el registro de nómina del empleado. Deducir el pago en exceso de los impuestos de la Seguridad Social del registro de impuestos de la nómina del empleado. El Formulario W-2 para un empleado que gana más de $ 106,800 debe mostrar (1) el monto total del pago ganado para el año y (2) el total de los salarios del Seguro Social como $ 106,800. Los salarios de Medicare serán los mismos que el monto total del pago.
Informes de retención de impuestos FICA
Debe informar la retención impositiva de FICA:
- Para el empleado, incluyendo tanto la retención del sueldo actual como el año hasta la fecha
- Al IRS en el Formulario 941- el Informe Trimestral de Salario e Impuestos del Empleador.
- Y en el formulario W-2 del empleado al final del año.
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