Cómo funciona el impuesto adicional de Medicare: para empleados y autónomos
¿Cuál es el impuesto adicional de Medicare?
La Ley de Alivio Fiscal para los Estadounidenses de 2013, promulgada el 2 de enero de 2013, incluyó una disposición para aumentar la porción de los empleados de los impuestos de Medicare para las personas con mayores ingresos, tanto los empleados como los propietarios de negocios por cuenta propia .
La tasa de impuesto adicional es 0.9% de los ingresos de los empleados. Los empleadores no tienen que contribuir a este impuesto adicional. El impuesto adicional de Medicare entra en vigencia para los ingresos en un nivel específico, según el estado civil de declaración de impuestos federales.
La tasa adicional de impuestos de Medicare del 0.9% se aplica a los ingresos combinados de empleo y al ingreso por cuenta propia por encima de estos niveles:
- Casado que presenta una declaración conjunta: $ 250,000
- Casado presentando por separado: $ 125,000
- Individual - $ 200,000
- Jefe de hogar (con persona calificada): $ 200,000
- Viudo (a) elegible con hijo dependiente - $ 200,000
¿Cómo funciona la retención para el trabajo tributario adicional de Medicare?
Cada empleador debe calcular la retención de los impuestos de Medicare como parte de los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare), para cada empleado por cada período de pago. Todos los ingresos de los empleados (incluidos los ingresos por propinas ) están sujetos a impuestos de Seguridad Social y Medicare. (Consulte la sección "Reglas especiales para varios tipos de servicios y pagos" de la Publicación 15 del IRS para obtener detalles sobre qué ingreso se incluye).
La tasa de impuestos de Medicare es de 1.45% para el empleador y el empleado cada uno. El límite de retención es de $ 200,000. En el punto donde el ingreso del empleado es mayor que este umbral, debe comenzar la retención adicional. Por encima de este umbral, el empleador continúa contribuyendo con 1.45% y el empleado debe contribuir con 2.35%.
Por ejemplo, si los salarios del empleado son de $ 220,000 para el año, el empleado y el empleador pagan $ 2900 ($ 200,000 x 1.45 por ciento) por un monto de hasta $ 200,000. El empleador paga $ 290 adicionales por los $ 20,000 adicionales ($ 20,000 x 1.45 por ciento) y el empleado paga $ 470 ($ 20,000 x 2.35 por ciento).
¿Cómo informo y pago el impuesto adicional de Medicare?
Como empleador, debe mantener registros de los montos del impuesto adicional de Medicare que retenga de la paga del empleado y que debe como empleador. Pague estos montos junto con todos los demás pagos de impuestos sobre la nómina que haga, en forma semestral o mensual.
El impuesto adicional de Medicare adeudado está incluido en el Formulario 941 del IRS ( Declaración Tributaria Federal Trimestral del Empleador). Necesitará mostrar la cantidad de salarios y propinas imponibles sujetos a este impuesto (en la Línea 5d). Recuerde, está reteniendo el impuesto adicional de Medicare que comienza en el nivel de $ 200,000, pero el empleado puede deber más de este monto en su declaración de impuestos.
Por qué necesita saber sobre el impuesto adicional de Medicare
Entonces, ¿por qué deberías, como empleador, leer sus explicaciones detalladas de cómo funciona el impuesto de Medicare para individuos solteros y parejas casadas?
1. Los empleados hacen preguntas. Los empleadores están obligados a retener impuestos adicionales de Medicare, por encima del 1,45% de la tasa de impuestos de Medicare, a una tasa del 0,9% en los salarios de Medicare en exceso de $ 200,000 pagados a un empleado.
La cantidad de retención de Medicare puede no ser la cantidad que debe pagar un individuo, y el empleado puede estar confundido acerca de cómo funciona la retención. Algunos empleados pueden tener impuestos adicionales de Medicare adeudados en exceso del monto retenido. Este impuesto adicional debe pagarse en la declaración del impuesto sobre la renta personal del individuo.
Si bien los empleadores no pueden brindar asesoramiento fiscal, deben conocer las posibles diferencias entre los montos retenidos y los montos a pagar por los empleados. El IRS dice:
... un empleado que anticipa responsabilidad por el Impuesto Adicional de Medicare puede solicitar que su empleador retenga una cantidad adicional de retención de impuestos sobre la renta en el Formulario W-4. Esta retención adicional del impuesto a la renta se aplicará contra todos los impuestos que se muestren en la declaración del impuesto sobre la renta del individuo (Formulario 1040), incluida cualquier obligación tributaria adicional de Medicare.
2. Está en el W-2 que envía a los empleados. Cuando envíe formularios W-2 a los empleados en enero, debe incluir una explicación de la línea 5 "Salarios y propinas de Medicare". Los empleados a los que se retuvo el impuesto adicional de Medicare pueden tener preguntas sobre este formulario y la diferencia entre los salarios de Medicare en esta línea y la cantidad retenida para los impuestos de Medicare retenidos en la Línea 6.
Por ejemplo, si como empleador retuvo el impuesto adicional de Medicare por encima de $ 200,000, y el empleado está casado, presentando una declaración conjunta, el empleado no tiene que pagar el impuesto adicional de Medicare hasta que sus ingresos superen los $ 250,000. En este caso, los montos en la Línea 5 y la Línea 6 serán diferentes, y el empleado puede tener derecho a un reembolso de parte o la totalidad del monto retenido.
3. Usted puede ser un empleado. Si trabaja como empleado en otro negocio que no sea el suyo, o si es un empleado de su corporación o corporación S , necesitará saber cómo funciona este impuesto a Medicare cuando reciba su propio formulario W-2. Si ha ganado más de los montos mencionados anteriormente, es posible que deba tomar sus propias decisiones sobre el pago de los montos adicionales de los impuestos de Medicare o sobre cómo obtener un reembolso por los impuestos de Medicare. Si debe este impuesto, deberá completar el formulario 8959 del IRS para mostrar el cálculo de los montos retenidos y los montos adeudados, en función de su estado tributario.
4. Puede trabajar por cuenta propia como propietario de un negocio. El nuevo impuesto de Medicare también afecta a las personas que trabajan por cuenta propia que ganan más de un monto específico. Si usted es tanto un empleado como un trabajador por cuenta propia, todas las fuentes de ingresos ganados (a diferencia de los ingresos de inversión) se combinan para alcanzar los niveles (arriba) donde el impuesto adicional de Medicare es aplicable. No hay retenciones para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y usted espera que sus ingresos sean superiores a los niveles anteriores, necesitará aumentar el monto de sus pagos de impuestos estimados para contabilizar el impuesto adicional de Medicare.
Puede encontrar información más detallada sobre los detalles del Impuesto Adicional de Medicare, del IRS.