Consultores y contratistas canadienses necesitan tomar cuidado especial
Pero a nivel impositivo, también es uno de los más peligrosos. A medida que más y más contratistas descubren para su disgusto, si la Corporación de Ingresos de Canadá declara que su pequeña corporación es una corporación de servicios personales (también conocida como empresa de servicios personales), tampoco podría tener una corporación en cuanto al impuesto a la renta. deducciones ir.
Peor aún, es posible que deba pagar una considerable factura de impuestos para compensar las deducciones fiscales de años anteriores que se han desestimado.
Hay dos secciones en este artículo:
1) Un resumen del problema: ¿qué podría pasarle si su pequeña empresa es declarada una corporación de servicios personales?
2) Qué puede hacer para evitar que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) vea su negocio como una corporación de servicios personales.
Es posible que desee leer ¿Qué es una corporación de servicios personales? primero y luego regrese a esta página.
Por qué no quieres una corporación de servicios personales
El problema básico es que los ingresos de un negocio de servicios personales no se consideran ingresos comerciales activos de la Agencia Tributaria de Canadá.
Entonces, si el negocio de ingresos de Canadá determina que su negocio incorporado es un negocio de servicios personales, de repente tiene tres problemas fiscales:
1) No podrá reclamar la Deducción para pequeñas empresas , ya que la Deducción para pequeñas empresas solo se puede aplicar a los ingresos comerciales activos .
Entonces, en lugar de tener gravados los primeros $ 500,000 del ingreso de su corporación a una tasa mucho más baja, ese ingreso ahora se grava a la tasa personal (mucho más alta). Las tasas de impuestos corporativos varían de provincia a provincia, pero la diferencia puede ser muy costosa en términos de impuestos, como lo explica Mark Goodfield, socio gerente de Cunningham LLP, un bufete de abogados con sede en Toronto, en su blog The Blunt Bean Counter:
> "En Ontario eso significa que la corporación estará sujeta al impuesto a la renta a una tasa del 39.25% (en 2012). Para fines comparativos, la tasa actual de impuesto sobre la renta de la pequeña empresa es del 15.5%. Como consecuencia, al sacar dinero de un PSB en forma de dividendos, la tasa máxima combinada de impuesto personal y corporativo se acercará al 58% en Ontario, una cantidad muy punitiva que es un 12% mayor que la que pagaría un contribuyente de alta tasa de empleo ".
2) No podrá reclamar muchas deducciones comerciales estándar .
Como accionista en una corporación de servicios personales, usted es un empleado incorporado; por lo tanto, desde el punto de vista tributario, no es un trabajador por cuenta propia. Ya no puede cancelar ningún gasto, como honorarios contables y legales , suministros y espacio de oficina, en contra de los ingresos de su corporación. La única deducción elegible para su corporación será cualquier salario y beneficios pagados al empleado incorporado.
3) Posibles penalizaciones impositivas debido a la reevaluación.
Lo peor de todo es que si su corporación es clasificada como una corporación de servicios personales, puede recibir una gran factura de impuestos porque "se equivocó" cuando presentó sus impuestos corporativos y reclamó la deducción de la pequeña empresa y los gastos comerciales .
Y la Agencia de Ingresos de Canadá no se limita a auditar o volver a evaluar solo las declaraciones de impuestos del año pasado; dado que no existe un límite de tiempo establecido para el proceso de auditoría , la Agencia Tributaria de Canadá puede examinar registros comerciales de años anteriores y durante una auditoría tributaria.
Usted podría ser reevaluado y encontrado debido a años de impuestos atrasados.
Cómo evitar ser clasificado como una corporación de servicios personales por la CRA
La forma obvia de garantizar que su pequeña empresa no se considere como un negocio de servicios personales en algún momento es garantizar que su empresa tenga más de cinco empleados a tiempo completo durante todo el año y / o que su corporación solo proporcione sus servicios a un corporación asociada, ya que estas son las dos cosas que la Agencia de Ingresos de Canadá enumera como una clara evidencia de que una pequeña corporación no es un negocio de servicios personales. (Consulte el Capítulo 4 de la Guía del impuesto sobre la renta T4012 - T2 Corporation ).
Del mismo modo que obviamente, esta no es una opción seria para muchas pequeñas empresas.
Sin embargo, hay otras medidas que puede tomar. En primer lugar, quiere evitar estar en la situación de trabajar solo para un solo cliente, especialmente en una relación a largo plazo.
Cuantos más clientes tenga, mejor será para evitar la designación de la empresa de servicios personales.
Incluso si no tiene cinco, tener empleados es una ayuda y algo que la CRA considera al determinar el estado de una pequeña corporación.
También debe prestar mucha atención a los cuatro problemas que la Agencia Tributaria de Canadá utiliza como prueba de fuego para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente:
- cuánto control sobre el trabajo tiene un contratista
- propiedad de herramientas
- la posibilidad de ganancia o riesgo de pérdida a la que un contratista está expuesto
- el grado de integración
¿Eres un contratista o un empleado? proporciona explicaciones detalladas de cada uno de estos puntos.
Y desea evitar la percepción de que usted es un empleado de un cliente en particular. Si un tercero puede confundirlo con un empleado de la compañía, corre el peligro de que la CRA lo vea de esa manera también.
Las pequeñas cosas pueden ocupar un lugar importante en lo que respecta a la percepción. Por ejemplo, siempre debe facturar a su cliente, mensualmente o por el proyecto. Si su cliente simplemente le paga sin el envío de una factura de su parte, es una señal de advertencia.
Para concluir
Si usted es un contratista que brinda sus servicios principalmente a otra compañía, no se preocupe. Pero familiarícese con el problema, particularmente la distinción de la Agencia de Ingresos de Canadá entre empleados y contratistas independientes, y tome las medidas necesarias para ampliar los horizontes de su pequeña empresa y proteger su estado corporativo.
Además de leer mi artículo que explica los factores básicos que utiliza la Agencia de Ingresos de Canadá para decidir quién es un contratista independiente y quién no , le recomiendo que eche un vistazo a estos documentos de la Agencia de Ingresos de Canadá:
- RC4110 ¿Empleado o autónomo?
- Trabajadores contratados en la construcción: ¿empleados o trabajadores por cuenta propia?
También puede consultar a un profesional, como un contador de impuestos , sobre la mejor forma de salvaguardar su estado corporativo.