Cuánto puede deducir depende del CCA para clase de computadoras
| Clase | Descripción | Tarifa |
| 8 | Fotocopiadoras y equipos de comunicaciones electrónicas, como máquinas de fax y equipos telefónicos. Incluye teléfonos celulares (aunque con el poder de los teléfonos inteligentes de hoy en día podría argumentarse que son tanto computadoras como teléfonos y, por lo tanto, deberían pertenecer a la clase 50 de CCA). Se aplica la regla de medio año (ver a continuación). | 20% |
| 12 | Software de aplicación informática ( no software de sistemas): incluye aplicaciones de usuario final como procesadores de texto, hojas de cálculo, software de contabilidad , software de preparación de impuestos , programas de bases de datos, etc. Ejemplos incluyen Microsoft Office, Adobe Photoshop, etc. La regla de medio año (ver abajo) aplica. | 100% |
| 46 | Equipo de infraestructura de red de datos que admite aplicaciones avanzadas de telecomunicaciones. Incluye activos tales como conmutadores, multiplexores, enrutadores, concentradores, módems y servidores de nombres de dominio que se utilizan para controlar, transferir, modular y dirigir datos. Se aplica la regla de medio año (ver a continuación). No incluye equipos de oficina, como teléfonos de escritorio, teléfonos celulares, máquinas de fax, fotocopiadoras o propiedad, como cables, cables o estructuras. | 30% |
| 50 | Software de sistemas y equipos informáticos de propósito general para ese equipo. Esto incluye computadoras de escritorio, tabletas, computadoras servidor, dispositivos de almacenamiento, monitores, unidades de disco, cables e impresoras, así como el software del sistema preinstalado que opera estos dispositivos. No incluye equipos "usados principalmente" como: 1. sistemas electrónicos de control de procesos (PCS) o equipos de monitoreo; 2. equipo de control de comunicaciones electrónicas; 3. software de sistemas para los equipos mencionados en 1.o 2 .; o 4. Equipo de manejo de datos (que no sea el equipo de manejo de datos que es auxiliar para el equipo de procesamiento de datos electrónicos de propósito general). (Agencia de Ingresos de Canadá). El software de sistemas es el software principal que brinda servicios al software del usuario final. Por lo general, se aplica al software de sistemas operativos como Microsoft Windows, Mac OS X o Linux. Se aplica la regla de medio año. | 55% |
¿Es un gasto o una depreciación de activos de CCA?
Hoy en día, muchos usuarios comerciales reemplazan teléfonos móviles, laptops o tabletas baratos cada dos años y registran todo el monto como un gasto comercial , en lugar de depreciar el activo bajo CCA. No existen reglas estrictas para esto, pero para cantidades pequeñas (menos de $ 500) la CRA no parece objetar con la práctica. Como siempre, si tiene dudas, consulte con su contador .
La regla de medio año
La regla de "medio año" de CCA establece que el máximo que puede depreciar los activos en el año de compra es la mitad del monto de sus adiciones netas en una clase en particular.
Entonces, por ejemplo, si en el año fiscal actual compró un software de aplicaciones para su empresa, podría reclamar CCA con la mitad del costo, no con todos.
Si no necesita la deducción de la CCA en un año determinado, no tiene que reclamarla
CCA no tiene que ser reclamado en un año dado; es acumulativo.
Puede reclamar parte de él, todo o nada de eso. Si su empresa tiene un año de bajos ingresos, puede guardar sus deducciones de CCA para un año posterior en el que su ingreso sea mayor y la deducción sea más útil.
¿Por qué el software se deprecia a diferentes tasas?
La CRA considera que algunas veces el software tiene una naturaleza "duradera", es decir, pueden continuar usándose durante varios años y, por lo tanto, se deprecian más lentamente.
Por ejemplo:
- El software para grandes fotocopiadoras y máquinas de fax pertenece a la clase 8 con una tasa de asignación de costos de capital del 20 por ciento
- El software de sistemas operativos, como Microsoft Windows (versiones de escritorio o servidor) pertenece a la clase 50
- Software personalizado que ha pagado para haber desarrollado o personalizado para sus actividades comerciales
El software de aplicaciones, por otro lado, pertenece a la clase 12 (depreciación del 100%) por los siguientes motivos:
- Muchas aplicaciones ahora están total o parcialmente basadas en la nube y requieren suscripciones anuales
- Las aplicaciones de escritorio utilizadas para la preparación o contabilidad de impuestos generalmente requieren cambios importantes año tras año y es necesario reemplazarlas o actualizarlas (consulte Las ventajas de utilizar el software de contabilidad para pequeñas empresas y el mejor software de contabilidad para pequeñas empresas )
Como se mencionó anteriormente, dado que el software perteneciente a la clase 12 se deprecia a una tasa del 100%, a menudo se deduce como un gasto en lugar de como un activo de CCA.
¿Necesita ayuda para calcular su CCA para su impuesto sobre la renta? Cómo calcular la asignación de costos de capital: una información que debe conocer de su empresa canadiense proporciona una guía de columna por columna para el formulario T2125.
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