El límite de negocios establece la máxima deducción de pequeñas empresas disponible
El límite comercial se relaciona con las deducciones del impuesto a las ganancias disponibles para las corporaciones canadienses al presentar el impuesto corporativo canadiense ante la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). El límite de negocios es un monto fijo en dólares que limita el monto de la deducción de pequeñas empresas (SBD) que una corporación canadiense puede recibir.
Actualmente, el límite comercial máximo permitido es de $ 500,000. La tasa se prorratea en función de la cantidad de días en cada año calendario para los años fiscales ( años fiscales ) que abarcan un año calendario.
La Deducción de la pequeña empresa reduce el impuesto sobre la renta de la Parte I que la corporación tendría que pagar de otro modo.
Para recibir la Deducción de Pequeñas Empresas, una empresa tiene que ser una Corporación Privada controlada por Canadá (CCPC). Para dichas corporaciones, la tasa de Deducción de Pequeñas Empresas para 2017 es del 17.5%, lo que da una tasa de impuestos a las pequeñas empresas del 10.5%.
(El SBD se incrementó a 17.5% en 2016 y está programado que permanezca en este nivel para los años subsiguientes al momento de la redacción).
Cómo calcular la deducción de la pequeña empresa
El límite comercial es uno de los factores utilizados para determinar a qué cantidad de Deducción de Pequeños Negocios tiene derecho CCPC.
"La deducción de la pequeña empresa (SBD) se calcula multiplicando la tasa SBD por la menor de las siguientes cantidades:
- los ingresos por actividades comerciales realizadas en Canadá (línea 400);
- el ingreso gravable (línea 405);
- el límite comercial (línea 410); o
- el límite comercial reducido (línea 425) "(Capítulo 4 de T4012: T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta , Agencia Tributaria de Canadá).
Recuerde, como se mencionó anteriormente, que si su año fiscal corporativo abarca un año calendario (es decir, el año tributario de su corporación es inferior a 51 semanas), debe prorratear el límite comercial dividiendo el número de días en el año tributario de su corporación en 365 antes de usted introdúcelo en la línea 410.
También tenga en cuenta que:
"Los CCPC que están asociados con una o más corporaciones durante el año tributario deben presentar el Anexo 23, Acuerdo entre las empresas privadas asociadas controladas por Canadá para asignar el límite comercial. En este cronograma, se asigna un porcentaje del límite comercial a cada corporación. y el total de todos los porcentajes no puede ser mayor al 100%. Para obtener más información sobre este cronograma, consulte el Anexo 23 "(Agencia Tributaria de Canadá).
Calificando para la Deducción de Pequeños Negocios
El límite de negocio reducido en la explicación de la Guía de impuesto a la renta de T2 anterior se refiere al hecho de que las grandes corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) que tienen capital sujeto a impuestos en Canadá de $ 15 millones o más no califican para la deducción de pequeñas empresas , el límite comercial se reduce linealmente para los CCPC que tienen capital sujeto a impuestos en Canadá de entre $ 10 millones y $ 15 millones en el año anterior.
Tenga en cuenta que los ingresos se refieren a los ingresos comerciales activos . Los ingresos que no califican como ingresos comerciales activos incluyen:
- Ingreso de inversión
- Ingresos de un negocio de inversión específico , que es una corporación que obtiene ingresos de propiedades en forma de rentas, arrendamientos, regalías, etc., a menos que el negocio tenga más de cinco empleados a tiempo completo .
- Ingresos de un negocio de servicios personales . Un negocio de servicios personales es un negocio que existe únicamente para proporcionar servicios a otra entidad. La persona que realiza los servicios se conoce como un empleado incorporado. Familiares del empleado incorporado también califica. Los servicios provistos normalmente serían realizados por un empleado o funcionario de la otra entidad. Este tipo de acuerdo (donde todos los ingresos comerciales generalmente provienen de un solo cliente) se acerca más a una relación empleador / empleado que a una relación comercial. Ser clasificado como un negocio de servicios personales puede evitarse si el negocio tiene más de cinco empleados.
Deducciones / tasas provinciales para pequeñas empresas
Las provincias y los territorios tienen sus propios tipos impositivos reducidos para las pequeñas empresas que califican.
Los límites de deducción de pequeñas empresas son los mismos que los límites federales con algunas excepciones:
| Límite de B usiness pequeño | Tarifa % | Combinado Fed / Prov. Tasa % | |
| Federal | $ 500,000 | 11.00 | |
| Provincial | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Columbia Británica | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| Nuevo Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland y Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Territorios del Noroeste | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| nueva Escocia | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Isla del Príncipe Eduardo | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| Sin MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| Sin MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Crédito Fiscal de Ganancias de Procesamiento y Fabricación