Contratista independiente vs empleado: Cómo saber cuál es usted
La diferencia entre los dos puede tener un gran impacto en su impuesto a la renta canadiense si usted piensa que es un contratista y la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) decide que usted no lo es. Este artículo explica cómo la CRA determina cuál es cuál y cómo puede proteger su estado como contratista independiente en Canadá.
Los empleadores les encanta contratar a contratistas independientes
Contratar a un contratista significa mucho menos inconveniente que contratar a un empleado y puede ser menos costoso también.
Los contratistas no reciben paquetes de beneficios o pensiones y pagan sus propias contribuciones al Plan de Pensiones de Canadá CPP / QPP . Como empleador de un contratista independiente, no tiene que pagar la nómina , lo que implica retener el impuesto sobre la renta , pagar la parte del empleador de CPP / QPP, seguro de empleo (EI), etc.
La gran ventaja fiscal para el contratista independiente , por supuesto, es el potencial de las deducciones fiscales . En general, una persona que trabaja por cuenta propia puede deducir todos los gastos comerciales razonables.
Entonces, las empresas que contratan contratistas pueden ser un buen negocio para ambas partes. Pero si una empresa contrata a un contratista que luego se considera un empleado, ambas partes pierden grandes cantidades debido a que las tasas impositivas, multas, intereses, CPP y EI impagas deberán pagarse.
Debido a que la relación de los empleados y la relación comercial es una de esas áreas grises que está en constante cambio, es importante hacer todo lo posible para proteger a su contratista independiente en el estado de Canadá.
En particular, debe asegurarse de que su trabajo como contratista siga siendo "independiente" de su empleador asegurándose de que apruebe la prueba de cuatro puntos.
La prueba de cuatro puntos para determinar el estado del contratista
La prueba de cuatro puntos es el estándar que usa la Agencia Tributaria de Canadá para determinar qué tipo de relación existe.
Su documento ¿Empleado o autónomo? (RC4110) "establece un método que debería, en la mayoría de los casos, permitir que los pagadores y los trabajadores determinen la naturaleza de su relación".
El método se basa en cuatro puntos clave; control, propiedad de herramientas, posibilidad de lucro / riesgo de pérdida e integración. Miremos cada uno de estos desde el punto de vista del contratista .
1. contratista independiente vs empleado: control
El problema principal aquí es quién está ejecutando el barco. ¿Tiene el empleador el derecho de contratar o despedir, determinar el salario o salario a pagar y decidir la hora, el lugar y la forma en que se realizará el trabajo? Entonces existe una relación empleador-empleado. Tenga en cuenta que "si el empleador no controla directamente las actividades del trabajador, pero tiene el derecho de hacerlo, la noción de control todavía existe".
Por otro lado, en una relación comercial , el trabajador decide cómo se realizará el trabajo. Como contratista, entonces, es importante que mantenga el derecho de decidir dónde, cuándo y cómo se realizará el trabajo. Si se trata de la prueba, y puede demostrar que usted fue la persona responsable de planificar el trabajo a realizar, elegir las horas de trabajo y / o establecer los estándares que se deben cumplir, por ejemplo, tendrá mucho una mejor oportunidad de ser considerado un contratista en lugar de un empleado.
2. Contratista independiente vs empleado: Propiedad de herramientas
Un punto obvio, uno pensaría; un contratista proporcionaría sus propias herramientas. Sin embargo, debido a que es habitual que los empleados suministren sus propias herramientas en algunos comercios (piense en pintores y mecánicos de garaje, por ejemplo), el costo de usar las herramientas es una indicación mucho mejor, de acuerdo con la Agencia Tributaria de Canadá. "Cuando los trabajadores compran o alquilan equipos o grandes herramientas que requieren una inversión importante y un mantenimiento costoso, por lo general indican que son personas que trabajan por cuenta propia , porque pueden incurrir en pérdidas al reemplazar o reparar sus equipos".
Otro ejemplo sería un trabajador de TI desde el hogar: si usa su computadora de escritorio / portátil, dispositivos móviles, etc., esto sería indicativo de trabajo por cuenta propia.
3. contratista independiente vs empleado: posibilidad de lucro / riesgo de pérdida
En este caso, ya sea que esté involucrado en una relación empleador-empleado o una relación comercial depende de su participación financiera.
- ¿Tienes alguna posibilidad de obtener ganancias ?
- ¿Corre el riesgo de incurrir en pérdidas debido a deudas incobrables , daños a equipos o materiales, o retrasos?
- ¿Cubre los costos operativos?
Si estas tres cosas son ciertas, eres un contratista, no un empleado.
4. contratista independiente vs empleado: integración
Esto parece ser un intento adicional de adivinar la intención de las partes involucradas. La Agencia de Ingresos de Canadá declara: "Cuando el trabajador integra las actividades del pagador en sus propias actividades comerciales, probablemente exista una relación comercial ... Cuando el trabajador integra sus actividades a las actividades comerciales del pagador, probablemente exista una relación empleador-empleado. "
Exactamente cómo determinar tal integración no está establecido. ¿Empleado o autónomo de la CRA? parece tratar este punto como una categoría resumida que requiere una revisión de los otros tres.
Una forma obvia de "probar" la integración a sus propias actividades comerciales es tener múltiples clientes . El contratista que solo tiene un cliente hace que sea muy fácil para otros percibir su relación con ese cliente como empleador-empleado. *
* (Tenga en cuenta también que tiene un solo cliente pone a su pequeña empresa en peligro de ser declarada una corporación de servicios personales por la CRA. Vea la sección ¿Ser incorporado le da estatus de contratista? abajo.)
Además, como contratista, para protegerse, siempre debe consagrar su relación con cada empleador en un contrato , centrándose en los primeros tres puntos de esta prueba de cuatro puntos.
"Tener un acuerdo escrito cuidadosamente elaborado que establezca las intenciones de las partes puede ofrecer cierta protección si una de las partes posteriormente cambia de opinión y argumenta que la relación no es lo que se pretendía que fuera", dice Anthony Strawson, (CMA) , LLB, BComm), en "Empleado o contratista independiente".
También ayudará a evitar que la Agencia de Ingresos de Canadá recapitalice.
Al resumir la jurisprudencia sobre el contratista independiente frente a la situación de los empleados, el Sr. Strawson señala que la cuestión no es clara, y que si bien parece haber una tendencia hacia una interpretación más flexible de la relación comercial entre un contratista y un empleador , la determinación final de si una persona es un contratista independiente o un empleado siempre dependerá de los hechos y circunstancias individuales del caso.
¿Ser incorporado le da estatus de contratista?
Algunos empleadores parecen ver la incorporación como una "prueba" de la condición de contratista independiente, hasta el punto de que solo harán negocios con los contratistas incorporados. Si bien la incorporación podría ser un punto de evidencia que muestra una relación de libre competencia entre un contratista y el empleador, no es prueba de una relación comercial en sí misma. (Consulte ¿Debe incorporar a su pequeña empresa? Para conocer las ventajas y desventajas de la incorporación y Cómo incorporar su negocio en Canadá si decide seguir esta ruta).
Si está incorporado pero trabaja exclusivamente para un solo empleador y realiza actividades que un empleado normalmente realizaría , corre el riesgo de ser considerado una Corporación de Servicios Personales y perder la capacidad de reclamar la Deducción de Pequeños Negocios y otras deducciones comerciales estándar .
Proteja su estado impositivo
Como contratista, le corresponde tomar las medidas que pueda para garantizar que su estado como contratista independiente en Canadá esté claramente definido debido al grave efecto que tiene la CRA para declarar que un empleado podría tener en su declaración de impuestos. Si ha tomado medidas y todavía no está seguro de si en realidad es un empleado o un contratista independiente, hable con su contador o comuníquese con la Agencia Tributaria de Canadá.