Cómo completar el cronograma de CCA
¿Qué tipo de negocio tienes?
- Si su negocio es de propiedad unipersonal o asociación , las entradas de Capital Cost Allowance (CCA) se enumeran en el Área A en el Formulario T2125, que se incluye con su declaración de impuestos personales sobre ingresos T1 .
- Para empresas incorporadas , CCA se inscribe en el Anexo 8, que es parte de la declaración de impuestos corporativos T2.
El procedimiento para calcular CCA es el mismo para ambas formas. Cuando mires el Área A / Schedule 8 verás que es una tabla con ocho columnas diferentes y un cuadro separado para vehículos de motor CCA.
Básicamente, para calcular la Asignación de costos de capital , enumera todos los bienes depreciables adicionales que su empresa compró este año, determine cuánto del costo de compra de cada propiedad puede reclamar como una deducción del impuesto a la renta al ver en qué clase de CCA está cada tipo de propiedad. , agréguelo todo y luego aplíquelo al saldo del Capital Cost Allowance que haya transferido del año pasado (si corresponde).
La tabla de CCA
Columna 1 (número de clase)
Aquí registra los números de clase CCA de su propiedad depreciable. (¿Necesita una revisión?) La Agencia de Ingresos de Canadá proporciona una lista de propiedades depreciables comunes y sus clases de CCA en su T4002 - Guía de ingresos profesionales y comerciales.
) Lógicamente, no completará esta columna hasta que haya completado la columna 3, Costo de las adiciones.
Columna 2 (Costo de capital no depreciado (UCC) al inicio del año)
Aquí es donde usted completa su saldo corriente para cada clase de CCA del año pasado. Esta información estará en la Columna 10 del formulario T2125 de su último año o, si utilizó el software de impuesto a la renta para completar y presentar su impuesto sobre la renta el año pasado, ya se lo completó.
No incluirá nada en la Columna 2 si este es su primer año de reclamo de la Asignación de costos de capital.
Columna 3 (Costo de adiciones en el año)
Esta es la columna donde enumera todas las propiedades depreciables que adquirió durante el año tributario actual o que realizó mejoras.
Tenga en cuenta que antes de hacer esto, deberá completar el Área B - Detalles de las adiciones de equipos en el año y posiblemente el Área C - Detalles de las adiciones de edificios durante el año también , porque no solo va a listar su propiedad depreciable en Columna 3 willy nilly; todo tiene que estar organizado por la clase de Asignación de Costo de Capital.
Cuando llena el Área B, por ejemplo, no solo enumerará los detalles del equipo que adquirió o mejoró durante el año pasado (como el camión nuevo que compró), sino que agrupó el equipo en las clases apropiadas de CCA y colocó cada clase en una línea separada.
Columna 4 (Producto de disposiciones en el año)
Este es el lugar para ubicar el resumen de sus ganancias o pérdidas de cualquier propiedad depreciable que eliminó durante el último año fiscal.
Al igual que la Columna 3, no podrá completar la Columna 4 hasta que haya completado el Área D o el Área E del formulario T2125.
En la columna 3 del Área D o Área E (dependiendo de si ha desechado un equipo, un vehículo de motor o un edificio), ingresará la cantidad que sea menor de estas cantidades:
- sus ganancias de disposición menos los gastos relacionados; o
- el costo de capital de la propiedad.
Luego completará las columnas Personal y Comercial del Área D o E con los porcentajes apropiados para su uso. Por ejemplo, si ha comprado un soplador de nieve para su negocio , pero también lo usa para quitar la nieve de su propio camino, ingrese el 10% para personal y el 90% para el negocio en las columnas personales y comerciales relacionadas con este pieza de equipo.
Cuando haya terminado de completar el Área D y / o el Área E, copie los números de la columna 5 para cada clase de CCA a la columna 4 del Área A para cada clase.
Columna 5 (UCC después de adiciones y disposiciones)
La columna 5 se calcula sumando la Columna 2 y 3 juntas y luego restando la Columna 4.
Para cada clase, si el monto en la Columna 5 es negativo, agréguelo a los ingresos como recaptura en la línea 8230, "Otros ingresos", en la Parte 3 en la página 1.
Si no queda ninguna propiedad en la clase y hay un monto positivo en la columna, deduzca la cantidad del ingreso como una pérdida terminal en la línea 9270, "Otros gastos", en la Parte 5 en la página 2.
Tenga en cuenta que la recuperación y la pérdida de terminal no se aplican a una propiedad de clase 10.1 (vehículos de pasajeros que cuestan más de $ 30,000). Para obtener más información, consulte el Capítulo 4 de la Guía T4002, Ingresos profesionales y comerciales.
También puede leer el Boletín de Interpretación de Impuestos IT-478R2 - Costo de Capital, Recaptura y Pérdida de Terminal.
Columna 6 (Ajuste para las adiciones del año actual)
Esta columna se usa para aplicar la regla de medio año . En la mayoría de los casos, solo puede reclamar la asignación de costo de capital en la mitad de sus adiciones netas en el año en que adquiera o haga adiciones a una propiedad depreciable.
Entonces, si, por ejemplo, compraste una nueva lavadora y secadora para tu negocio de alojamiento y desayuno , que cuesta $ 6000, solo podrías basar tu reclamo de CCA en la mitad de esa cantidad ($ 3,000) en el año fiscal que la compraste.
Si corresponde, resta la columna 4 de la columna 3 y coloca el resultado en la columna 6, ingresando un "0" si el número es negativo.
Columna 7 (cantidad base para CCA)
La columna 5 menos la columna 6 le dará las entradas para esta columna.
Columna 8 (Tasa %)
Aquí ingresa la tasa de porcentaje de CCA apropiada para la clase. Por ejemplo, una computadora portátil nueva pertenecería a CCA Clase 50 con una tasa de CCA del 55%. (Consulte la T4002 de la Agencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos para profesionales y profesionales para obtener una lista completa de las clases de CCA).
Columna 9 (CCA para el año)
Para esta columna, primero debe determinar su deducción máxima posible de Capital Cost Allowance para cada clase multiplicando el monto base para CCA (columna 7) por la tasa de CCA para esa clase (columna 8).
Luego ingrese la cantidad de CCA que elige deducir este año fiscal. Puede optar por reclamar todo, ninguno o cualquier cantidad intermedia. Recuerde que el CCA que no usa este año estará disponible para usted el próximo año.
El total de todos los montos de la Columna 9 se ingresa en la línea 9936 "Asignación de costos de capital (CCA)", en la Parte 5 del Formulario T2125.
Si este es su primer año de negocios y su período fiscal es de menos de 365 días, debe prorratear su reclamo de CCA, basando su reclamo en el número de días que estuvo operando realmente durante el año.
Por ejemplo, si inició su negocio el 1 de agosto y la fecha de finalización de su año fiscal es el 31 de diciembre, su período fiscal real para su primer año es de 153 días, en lugar de 365.
Por lo tanto, si originalmente calculó su reclamo de CCA en $ 3,800, tendría que prorratear su reclamo de acuerdo con 153 días y solo podría reclamar $ 1,592 ese año ($ 3,800 x 153/365).
Columna 10 (UUC al final del año)
Ingrese el resultado de restar la Columna 9 (el monto de la reclamación CCA elegida para el año) de la Columna 5 (su UCC después de las adiciones y disposiciones) para determinar la cantidad de capital no depreciado que queda en cada clase. Cuando calcule su CCA el próximo año fiscal, este es el número que irá a la columna 2.
(Recuerde ingresar "0" en esta columna si tiene una pérdida de terminal o una recaptura de CCA).
Si tiene dudas, considere tener un contador Revise su información de CCA
En algunos casos, por ejemplo, reparaciones de propiedades, puede no estar claro si un gasto califica como gasto (en cuyo caso se puede deducir como tal) o si se aplica CCA y, en caso afirmativo, a qué clase pertenece. Si no está seguro acerca de estos u otros aspectos de los cálculos de CCA, haga que un contador revise su declaración de impuestos.
El software de impuestos lo hace más fácil
Computing CCA es uno de los muchos beneficios del uso de software de contabilidad . Hay una serie de paquetes de contabilidad económicos, fáciles de aprender y basados en la nube disponibles para las pequeñas empresas . Los mejores programas canadienses de software impositivo presentan mejor información sobre las aplicaciones de impuestos sobre la renta de las pequeñas empresas.
¿Buscas más información sobre el impuesto a las ganancias? Consulte su pequeña empresa y el impuesto a la renta canadiense: qué hacer y cómo hacerlo .