Ser un negocio de servicios personales tiene serias consecuencias fiscales
En Canadá, una corporación de servicios personales es:
> "un negocio que una corporación lleva a cabo para proporcionar servicios a otra entidad (como una persona o una sociedad) que un funcionario o empleado de esa entidad normalmente realizaría" (T4012 - Guía del impuesto sobre la renta de T2 Corporation , Capítulo 4, Ingresos de Canadá Agencia).
Sin rodeos, no desea que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) decida que su corporación se ajusta a esta definición porque una corporación de servicios personales (también conocida como empresa de servicios personales) no puede reclamar ninguno de los gastos comerciales estándar , incluida la Deducción para Pequeños Negocios .
Esto se debe a que, como explica la Guía de CRA, la persona que proporciona esos servicios en nombre de la corporación se llama empleado incorporado (no contratista ).
Inmediatamente, sus alarmas mentales deberían sonar como locas, porque como saben, esta es la división del impuesto a la renta básica, empleado contra empresario. Las personas de negocios (ya sean empresas individuales o corporaciones ) tienen muchas más posibles deducciones de impuestos disponibles para ellos que los empleados.
La Agencia de Ingresos de Canadá generalmente considera cuatro cuestiones para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente:
- Controlar
- Propiedad de herramientas
- Posibilidad de ganancia / riesgo de pérdida
- Integración
¿Eres un contratista o un empleado? proporciona explicaciones detalladas de cada uno de estos puntos.
Pero estos pueden ser discutibles en términos de determinar si una corporación se considera o no como un negocio de servicios personales.
Parece que todo lo que se requiere para que una pequeña corporación sea considerada una corporación de servicios personales es:
1) que la persona que realiza los servicios (usted) o cualquier persona relacionada con usted, es un accionista específico de la corporación (una persona que posee al menos el 10% de las acciones emitidas de cualquier clase de acciones de capital en la corporación o un corporación, directa o indirectamente, en cualquier época del año);
2) que sería "razonablemente considerado un funcionario o empleado de la entidad que recibe los servicios" si no fuera por la existencia de la corporación.
Usted puede ver, solo leyendo este último par de oraciones, cuán difícil podría ser para una persona con una corporación que tiene un solo accionista que está haciendo negocios con una compañía para probar lo contrario.
Desde el punto de vista del gobierno, simplemente llamar a un empleado por algo más no significa que no sea realmente un empleado, especialmente cuando está haciendo exactamente lo que haría un empleado.
Las corporaciones que de repente se consideran corporaciones de servicios personales no solo pierden su ventaja fiscal favorable de poder reclamar los gastos comerciales , sino que también son inelegibles para la Deducción fiscal para pequeñas empresas, perdiendo su tasa impositiva favorable sobre los primeros $ 500,000 de ingresos activos.
Para empeorar las cosas, las empresas de servicios personales tampoco tienen ventajas fiscales; para los años fiscales que finalizan el 31 de octubre de 2012 y posteriores, la tasa de impuestos federales ha aumentado del 28% al 28% (más el impuesto provincial aplicable).
Históricamente, este problema ha sido (y sigue siendo) de especial preocupación para los consultores de TI. Peter Kovessy informó que miles de consultores locales de TI se enfrentaron a fuertes reevaluaciones fiscales cuando la Agencia Tributaria de Canadá reexaminó su relación con las agencias de personal que los ayudaron a conectarse con el gobierno federal (Taxman toma medidas contra los consultores de TI, Ottawa Business Journal ).
Los consultores de TI (y otros tipos de consultores) se han topado básicamente con el muro de incorporación. Si no se incorporan, las agencias de personal y las corporaciones no los contratarán. Pero si lo hacen, es posible que no parezcan lo suficientemente "corporativos" para la Agencia Tributaria de Canadá y se enfrenten a sanciones fiscales. Algunos consultores, de acuerdo con el artículo de Peter Kovessy vinculado anteriormente, se han enfrentado a facturas de reevaluación de impuestos de hasta $ 50,000 cuando se denegaron los reclamos de deducción de su pequeña empresa y los gastos comerciales. De cualquier manera, están fuera de su bolsillo.
Ya sea que la Agencia Tributaria de Canadá continúe o no con una "represión" activa sobre dichos negocios, cualquier corporación de pequeñas empresas que venda los servicios de una persona a otras empresas corre el riesgo de ser considerada como un negocio de servicios personales.
Lea más sobre el problema de tener una corporación canadiense de servicios personales y cómo puede evitarla al declararse una corporación de servicios personales realmente puede costarle .
También conocido como: Negocio de servicios personales
Ejemplos: Mitch estaba devastado cuando se volvieron a evaluar sus impuestos corporativos y tuvo que pagar miles de dólares en impuestos atrasados porque se descubrió que su corporación era un negocio de servicios personales.