Gail Rosen, CPA responde preguntas sobre la compra de activos comerciales, depreciación y depreciación acelerada, y cómo la depreciación beneficia a su negocio. Los activos comerciales que se discuten aquí son un tipo específico de propiedad comercial, incluidos los edificios, pero sin incluir el terreno. La tierra no está sujeta a depreciación.
1. He oído que la depreciación es un gasto no monetario. ¿Qué significa esto?
La mayoría de los gastos comerciales son deducibles porque son un gasto comercial ordinario y necesario para el que gastas dinero en el año en curso y obtienes una deducción por ese gasto en ese año.
Por ejemplo; usted compra suministros de oficina por $ 200 y obtiene una deducción de impuestos comerciales ordinaria y necesaria por esos $ 200 de suministros porque usted gastó dinero para ello en el año en curso.
La depreciación es algo por lo que puede obtener una deducción en el año actual, aunque es posible que no haya gastado dinero para comprarla en ese año. Por ejemplo, usted compró un sistema informático en 2017 por $ 5,000. La vida útil de una computadora es de 5 años, por lo que obtendrá una cancelación de $ 5,000 durante los próximos cinco años (tomando los gastos para reducir sus impuestos comerciales).
Aunque en 2017 no gastó dinero en efectivo para la computadora (ya que lo compró en efectivo) obtendrá una deducción por la computadora que compró en 2017, ya que se está cancelando durante 5 años a partir de 2009 cuando la compró. Por lo tanto, en 2010, obtendrá una deducción por un gasto no monetario.
2. ¿Cómo afecta la depreciación al estado de pérdidas y ganancias de mi empresa? El balance de mi empresa?
Los activos depreciativos le dan más ingresos en su estado de pérdidas y ganancias y aumentan sus activos en su balance.
La computadora que compró en 2017 por $ 5,000 menos la depreciación de $ 1,000 tomada en 2017 deja un ingreso neto de $ 4,000 y aumenta sus activos en su balance en los mismos $ 4,000. A cualquier tercero que observe los estados financieros de una empresa le gusta ver un aumento en los ingresos netos y un aumento en los activos sobre los pasivos.
3. ¿Qué es la depreciación acelerada ? Si se acelera, ¿significa eso que puedo tomar más depreciación en un producto? ¿La depreciación acelerada se aplica a algunos productos más que a otros?
Cuando se deprecia o "cancela" un activo a lo largo de su vida útil, puede tomar más depreciación en los primeros años con amortización acelerada. La depreciación de las compras de activos comerciales puede acelerarse, lo que le permite deducir una mayor parte del precio de compra antes, a veces completamente en el primer año.
Cada clase de activos tiene una vida y una tabla que especifica la cantidad de depreciación acelerada a la que tiene derecho cada año (su CPA puede mostrarle esta tabla). También puede hacer una elección en virtud de la Sección 179 para tomar toda la depreciación en el año de la compra, y también puede ser elegible para tomar una deducción de depreciación de bonificación por la compra de nuevos activos.
4. ¿Cuál es el beneficio de la depreciación acelerada?
El beneficio de la depreciación acelerada es que obtendrá una mayor deducción de impuestos en años anteriores y, por lo tanto, obtendrá una devolución de la mayor parte de su dinero de impuestos antes o después.
Es importante darse cuenta de que la depreciación no es ahora o nunca ... es ahora o más tarde. Y a veces tomar la deducción en años posteriores es mejor.
Si espera estar en una categoría de ingresos más altos en los últimos años, no sería lo mejor para usted acelerar la deducción sino cancelar el activo utilizando el método de línea recta (es decir, una cantidad igual de depreciación cada año). ); por lo tanto, guarde la deducción por los años que se encuentre en una categoría impositiva más alta.
5. ¿Qué tipos de registros necesito mantener para calcular la depreciación?
Debe conservar una copia de la factura que muestre exactamente lo que compró más un comprobante de pago. Muchos estados verifican los activos comerciales que usted compra para asegurarse de que pagó el impuesto a las ventas aplicable sobre el activo. Incluso si usted compró el activo en otro estado, debe pagar el impuesto sobre el uso a su estado si no se cobró el impuesto a las ventas.
6. ¿Cuándo debo tomar la depreciación? ¿Cuándo se toma la depreciación como un gasto?
Usted toma el gasto de depreciación al final del año, por lo que puede incluirse en sus impuestos.
Pero saber cuándo tomar cuanta depreciación durante la vida del activo, esa es la pregunta del millón de dólares. Las opciones son tomar la depreciación todo en el año de la compra (bajo la Sección 179) o tomar la depreciación durante la vida del activo, con la opción de acelerar la deducción por depreciación a los años anteriores de la compra.
Una planificación fiscal cuidadosa le dirá qué opción es la más beneficiosa para usted, dependiendo de su grupo de contribuyentes proyectados cada año y la anticipación de los cambios en la ley tributaria. Consulte con su profesional de impuestos para ayudarlo a determinar deducciones de depreciación para activos comerciales específicos.
7. Parece mucho trabajo descubrir la depreciación; ¿Vale la pena la molestia?
La determinación del método de depreciación que mejor funcione para usted puede llevar mucho tiempo; sin embargo, los beneficios de tomar la deducción por depreciación en los años que más benefician a sus estados financieros y declaraciones de impuestos valen la pena. ¡Tener un CPA de primer nivel en tu equipo siempre es importante!
8. ¿Qué dice el IRS sobre la depreciación?
Una nota final: tomar deducciones fiscales sobre la compra de activos comerciales es más complejo de lo que se podría pensar. El IRS impone limitaciones y restricciones sobre la cantidad y el tipo de depreciación que puede tomar sobre los activos del negocio.
Descargo de responsabilidad: la información en este artículo y en este sitio no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es única, y las leyes y regulaciones cambian constantemente. Consulte con sus asesores impositivos y legales antes de tomar decisiones que puedan afectar su negocio.