Características actuales de la depreciación de bonificaciones
En diciembre de 2017, el Congreso aprobó algunos cambios en la depreciación de bonificaciones, entre otros cambios en los impuestos comerciales. Las nuevas disposiciones son:
- La depreciación de la bonificación no tiene que usarse para nuevas compras, sino que debe ser "el primer uso" de la empresa que la compra.
- La depreciación de la bonificación se incrementa al 100% para las compras calificadas realizadas después del 17 de septiembre de 2017 y permanece en el 100% hasta el 1 de enero de 2023.
- El plan se elimina gradualmente durante varios años: 80% en 2023, 60% en 2024, 40% en 2025 y 20% en 2026. A menos que se modifique el plan antes, la depreciación de bonificación no estaría disponible a partir de 2027.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación permite (o requiere) que las empresas distribuyan el costo de los activos a largo plazo durante la vida del activo. La alternativa sería tomar el costo del activo en el primer año después de que el negocio haya adquirido el activo, pero esto no es realista. Por lo tanto, depreciación.
La forma más común de depreciar un activo empresarial es distribuyendo el costo de manera uniforme durante la vida del activo, lo que se denomina depreciación lineal.
Sin embargo, el Congreso a menudo ha dado incentivos adicionales a las empresas en los últimos años, para alentarlos a comprar activos de capital para sus negocios.
Uno de esos estímulos es la depreciación de bonos.
¿Qué es la depreciación de bonificación?
La depreciación de bonificación es un método de depreciación acelerada que permite a una empresa realizar una deducción adicional del 50% del costo de la propiedad que califica en el año en que se pone en servicio. Esta asignación de depreciación adicional es solo para equipos nuevos.
El IRS dice:
Esta bonificación especial de depreciación está disponible para todas las empresas y se aplica a la mayoría de los tipos de bienes personales tangibles y software adquirido y puesto en servicio [un año en particular]. Permite a los contribuyentes deducir el 50 por ciento del costo de la propiedad que califica, además de la asignación de depreciación regular que normalmente está disponible.
Cómo funciona la depreciación de bonificaciones
Primero, realiza la compra de una propiedad comercial calificada. La propiedad puede ser de cualquier tipo excepto por terrenos y edificios. Luego pone la propiedad en servicio, configurándola y usándola. Digamos que la propiedad vale $ 1,000,000. Primero, puede tomar una deducción de la Sección 179 para reducir el precio de compra. Entonces usted puede tomar la depreciación de bonificación adicional del 50% de la base restante. El saldo de la compra se amortiza de la manera habitual. Puede leer más sobre cómo calcular la depreciación.
Calificaciones y restricciones sobre el uso de depreciación de bonificación
Para estar calificado para usar la depreciación de bonos, primero debe usarse en el año en que reclama la primera deducción por depreciación. Solo ciertos tipos de propiedad pueden ser elegibles para la depreciación de bonos.
El software de computadora ahora está incluido.
Ciertos tipos de propiedad, llamados propiedad listada , se deben usar 50% o más para uso comercial, para calificar para la depreciación de bonos. La propiedad listada incluye computadoras, autos y otra propiedad que se puede utilizar para fines comerciales y personales.
Se agregó una nueva categoría de "propiedad de mejora calificada". Según lo define el IRS, es cualquier mejora al interior de un edificio de " propiedad inmobiliaria no residencial" (un edificio) que se pone en servicio después de la fecha en que el edificio se puso en servicio por primera vez.
Depreciación de bonos de registro en su declaración de impuesto comercial
Use el Formulario 4562 del IRS para registrar la depreciación de bonos y otros tipos de depreciación y amortización. Es posible que desee revisar las Instrucciones para el Formulario 4562 antes de comenzar este cálculo.
Obteniendo ayuda con la depreciación de bonos
La depreciación es un proceso comercial complicado, y las leyes con respecto a la depreciación, particularmente la depreciación de bonos y las deducciones de la Sección 179, siempre están cambiando.
Antes de tomar una decisión comercial para comprar una nueva propiedad y reclamar un gasto adicional por depreciación, hable con su profesional de impuestos.
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