La depreciación es un concepto financiero que afecta tanto a los estados financieros como a los impuestos para su negocio. Pero nunca lo verá en su conciliación bancaria, en una factura o en una factura de un acreedor.
La depreciación es un concepto único en la contabilidad de negocios en las finanzas, porque no tiene ningún significado real, pero es simplemente una forma de dar cuenta de los cambios en el valor de un activo.
Representa la disminución en el valor de un activo a lo largo del tiempo, y la depreciación se expresa tanto en el balance general como en el estado de resultados de una empresa. La depreciación también afecta sus impuestos comerciales y se incluye en declaraciones de impuestos.
¿Cómo funciona la depreciación? Supongamos que compra un activo empresarial (como un automóvil nuevo) por $ 20,000. Has escuchado que el auto se deprecia tan pronto como sale del estacionamiento. Cuando vas a venderlo unos años después, descubres que solo puedes obtener $ 12,000 por ello. Los $ 8,000 que perdió es depreciación. Es un gasto de hacer negocios.
Por cierto, la depreciación no tiene nada que ver con la forma en que compró el automóvil. Son dos transacciones separadas en el estado financiero de su negocio. En este artículo, solo vamos a ver el activo en sí y la depreciación, y cómo funcionan para las declaraciones de su empresa, su hoja de balance y estado de pérdidas y ganancias, y para sus declaraciones de impuestos comerciales.
Depreciación en su balance de negocios
El balance de una empresa muestra el valor de los activos de la empresa contra el valor de los pasivos y el patrimonio del propietario o las ganancias acumuladas. La depreciación se incluye en el lado del activo del balance general para mostrar la disminución en el valor de los activos de capital en un momento determinado.
Se expresa como "depreciación acumulada" o la pérdida total de valor desde la adquisición del activo hasta el momento presente, dejando el valor en libros como el valor restante del activo. En el balance general, se ve así:
- Costo de los activos
- Depreciación menos acumulada
- Iguala el valor contable de los activos
Aquí hay un ejemplo que se puede encontrar en un balance, al 31 de diciembre de 2009:
- Equipo de oficina $ 129,000
- Depreciación menos acumulada: equipo de oficina $ 100,000
- Valor en libros - Equipo de oficina $ 29,000
Mostrar la depreciación de esta manera permite al lector ver el valor total de los activos y la disminución en el valor, con el valor contable resultante.
Depreciación en el estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias)
En el estado de resultados , el monto de la depreciación contabilizado o tomado durante el período de tiempo en cuestión se muestra junto con otros gastos del negocio. El gasto por el tiempo (generalmente un año) se agrega al gasto de depreciación anterior para igualar la depreciación acumulada.
Utilizando el ejemplo anterior, el gasto de depreciación para 2010 en equipos de oficina podría ser de $ 12,000, que se mostraría como un gasto en el estado de resultados. Por lo tanto, a fines de 2010, Office Equipment podría verse así en el Balance:
- Equipo de oficina $ 129,000
- Depreciación menos acumulada: equipo de oficina $ 112,000
- Valor en libros - Equipo de oficina $ 17,000
Depreciación en los documentos de impuestos comerciales
La depreciación para el año fiscal, para todos los activos depreciados, se incluye en su declaración de impuestos comerciales como un gasto comercial. Cada tipo de formulario de impuestos comerciales tiene una línea de gastos por depreciación:
- En el Anexo C para propietarios únicos y LLC de un solo miembro - línea 13
- En el Formulario 1065 para sociedades y LLC de múltiples miembros - línea 16a
- En el Formulario 1120 para corporaciones - línea 20
- En el Formulario 1120-s para corporaciones S, línea 14.
En algunas circunstancias, también deberá completar un formulario adicional, Formulario 4562 del IRS - Depreciación y Amortización para verificar el gasto total de depreciación que se muestra en su declaración de impuesto comercial. Este formulario de impuestos suma todos los activos depreciados.
Es una forma compleja y requiere un profesional de impuestos para completar.
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