Como nuevo propietario de un negocio, probablemente deba poner dinero en su negocio con sus ahorros personales. Incluso si no necesita un préstamo bancario , necesitará lo que se denomina una "infusión de capital" o una aportación de capital para iniciar el negocio.
Incluso si puede obtener dinero de amigos o familiares, o de un prestamista, tendrá que poner algo de su propio dinero en el negocio.
Si se está uniendo a una sociedad, generalmente se requiere una contribución de capital. Un prestamista querrá ver que tiene algunas de sus propias garantías (parte de su propio dinero personal) como una participación en el negocio.
Pero, ¿ese dinero debería ser un préstamo para su empresa o una inversión? Hay implicaciones fiscales para cada situación.
Hacer un préstamo para su negocio
Si desea prestar dinero a su empresa, debe pedirle a su abogado que redacte la documentación para definir los términos del préstamo, incluido el reembolso y las consecuencias por la no devolución del préstamo. Debe quedar claro que el préstamo es una obligación vinculante por parte de la empresa. Como señala un caso reciente de la Corte Tributaria , la ausencia de tal papeleo niega el préstamo y causa
A efectos impositivos, un préstamo de su parte a su empresa es una transacción de "plena competencia" , que se trata como cualquier otra deuda. El interés sobre la deuda es deducible para la corporación y gravable para usted personalmente como ingreso.
El capital no es deducible para el negocio a menos que use los fondos para comprar activos de capital (que califiquen para deducciones por depreciación ). La devolución del capital del préstamo no es gravable para usted, ya que el préstamo fue dinero después de impuestos.
Hacer una inversión en su negocio
La otra opción para invertir dinero en su negocio es invertir el dinero.
En este caso, los fondos van a la cuenta de patrimonio de su propietario (para una empresa de propiedad individual o asociación) o en ganancias retenidas (para una corporación). Si retira su contribución, no hay consecuencias impositivas para usted. Si retira dinero adicional en forma de bonos, dividendos o sorteo, se le aplicarán impuestos sobre estas cantidades. No hay consecuencias impositivas para el negocio en esta inversión, excepto en el uso de los fondos para comprar activos depreciables .
10 factores a considerar al hacer una contribución a su negocio
En un caso del Tribunal Tributario de 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), el Tribunal enumeró 10 factores que revisó al considerar si una contribución del propietario era una deuda o capital:
- Las etiquetas en los documentos. Es decir, ¿el documento se declara como un préstamo o una inversión?
- Una fecha de vencimiento La presencia de una fecha de vencimiento sugiere fuertemente un préstamo.
- La fuente de pago. ¿El pago se realiza en forma de dividendo o pago de un préstamo?
- El derecho del (supuesto) prestamista a hacer cumplir el pago. Esto debe indicarse en los documentos del préstamo. Este lenguaje no estaría presente en una acción de existencias.
- El derecho del prestamista a participar en la administración. Por lo general, los accionistas no participan en la gestión como calificación para comprar acciones.
- El derecho del prestamista a cobrar en comparación con los acreedores corporativos regulares. Este lenguaje estaría presente en los documentos y tiene que ver tanto con las políticas de cobro como con la quiebra de la empresa.
- La intención de las partes. La presencia de un documento ayuda con esta parte.
- La adecuación de la capitalización (supuesta) del prestatario / la empresa. En otras palabras, ¿es esto una cantidad razonable?
- Si los anticipos de los accionistas a la corporación están en la misma proporción que su participación accionaria en la corporación
- El pago de intereses de solo " dinero de dividendos " y
- La capacidad del prestatario (la empresa) de obtener préstamos de prestamistas externos.
En cualquier caso, es importante que designe su contribución como un préstamo (con la documentación requerida) o una inversión de capital , para que las implicaciones fiscales de la transacción sean claras y evite cualquier problema con el IRS.
Préstamo vs. invertir: riesgos comparados
Cada una de estas decisiones conlleva riesgos. Si presta el dinero al negocio y el negocio se declara en bancarrota, se convierte en acreedor. Dependiendo de si el préstamo fue garantizado o no garantizado (con garantía), puede o no podrá recuperar su dinero de una liquidación. Si t
Por otro lado, en el caso de una quiebra, la inversión del propietario está completamente en riesgo y hay poca o ninguna posibilidad de devolverle esos fondos.
Descargo de responsabilidad: la información en este artículo es general y no es asesoramiento fiscal o legal. Antes de tomar una decisión sobre si prestar dinero a su empresa o invertir en acciones, hable con su abogado de impuestos o asesor financiero.