La depreciación se define como el valor de un activo comercial a lo largo de su vida útil. La forma en que se calcule la depreciación determina qué cantidad de deducción de depreciación puede realizar en un año determinado, por lo que es importante comprender los métodos de cálculo de la depreciación.
Esto es lo que le sucede a un activo a lo largo del tiempo: digamos que compró un equipo informático para su empresa a un costo de $ 1000.
La computadora promedio dura 10 años, por lo que disminuye su valor en un 10% cada año.
Es importante recordar que la depreciación es solo un mecanismo de contabilidad para mostrar el gasto de usar un activo a lo largo del tiempo. No tiene nada que ver con la forma en que compró el artículo o su condición física real.
La mayoría de los activos comerciales se deprecian porque disminuyen en valor a lo largo del tiempo, ya sea por el uso o por la obsolescencia. Cuando un activo se vuelve obsoleto, puede ser por la tecnología que lo pasa o por desgaste físico.
La tierra, sin embargo, no se deprecia porque no disminuye en valor. Algunos activos tienen un valor residual o de rescate al final de su vida útil. Este valor no está incluido en el cálculo de depreciación.
¿Cómo se calcula la depreciación?
La información necesaria para calcular la depreciación de un activo es:
- La vida útil del activo. Esta información está disponible en tablas, según el tipo de activo. Es probable que necesite un contador que le diga la vida útil de un activo específico.
- Menos el valor residual del activo al final de su vida útil. Al igual que la vida útil, el valor de rescate está determinado por una tabla.
- Dividido por el costo del activo. El costo del activo incluye todos los costos de adquisición del activo, como el transporte, la configuración y la capacitación.
El valor resultante se llama el valor en libros del activo.
Por ejemplo, la depreciación anual en una máquina con una vida útil de 20 años, un valor residual de $ 1000 y un costo de $ 50,000 es de $ 2450 (($ 50,000- $ 1,000) / 20).
Para fines contables e impositivos, el activo debe ponerse en servicio (configurado y utilizado) en el primer año en que se calcula la depreciación.
Si un activo se compra a la mitad del año, el gasto de depreciación anual se divide por el número de meses en ese año desde la compra. Por ejemplo, si el activo anterior se compró en agosto, la depreciación del primer año sería de $ 1021.84 ($ 2450/12 x 5). Luego, la depreciación del último año sería de $ 1429.68 ($ 2450/12 x 7).
¿Qué sucede cuando el activo alcanza su vida útil?
Cuando un activo se ha depreciado por completo, se considera "fuera de los libros" de la compañía. Eso no significa que el activo no siga siendo útil, sino solo que la empresa no puede soportar más gastos de depreciación en ese artículo. Si el artículo tiene un valor residual, ese valor permanece en los libros hasta que el artículo se venda o deseche.
¿Cuáles son las diferentes formas de calcular la depreciación?
Hay varios métodos usados para calcular la depreciación. El método descrito anteriormente se denomina depreciación "lineal", en la cual el monto de la deducción por depreciación es el mismo para cada año de la vida del activo.
Estas son las otras dos formas comunes de calcular la depreciación:
- Doble saldo decreciente
Este método incluye un "acelerador", por lo que el activo se deprecia más al comienzo de su vida útil. Este método de depreciación se usa con automóviles, por ejemplo. Usted sabe que un automóvil nuevo se deprecia más que uno viejo. - Suma de los dígitos de los años
En este método, se suman los años en la vida útil. Por ejemplo, si un activo tiene una vida útil de 6 años, los dígitos se sumarían: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Entonces la depreciación anual se determinaría de la siguiente manera:- Año 1 = 6/21 = 28.6% veces el costo (o costo menos rescate)
- Año 2 = 5/21 = 23.8%
- Año 3 = 4/21 = 19%
- Año 4 = 3/21 = 14.3%
- Año 5 = 2/21 = 9.5%
- Año 6 = 1/21 = 4.8%
Depreciación acelerada
Los planes fiscales favorables están disponibles para acelerar el proceso de depreciación para que pueda obtener más deducciones de impuestos más rápido.
Estos planes vienen en dos formas:
- Una deducción fiscal, llamada deducción de la Sección 179, para la compra de vehículos y equipos comerciales.
- Depreciación de bonificación por la compra de vehículos y equipos comerciales nuevos.
Ambas características de depreciación acelerada vienen con límites y calificaciones, así que consulte con su profesional de impuestos para saber si usted califica. También puede leer más sobre la depreciación acelerada en general antes de continuar.
¿Cómo puedo calcular la vida útil y el valor de rescate de un activo?
El IRS tiene clasificaciones de activos y ha calculado la vida útil de estas clases. Puede encontrar una lista de las clases de activos en la publicación 946 del IRS , o su CPA puede ayudarlo a encontrar estos valores y a calcular la depreciación de los activos de su negocio .
¿La amortización es lo mismo que la depreciación?
La amortización se utiliza para activos intangibles, como la propiedad intelectual (derechos de autor, marcas registradas, patentes). El proceso de amortización difiere del proceso de depreciación.
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