Depreciación de activos, mantenimiento de registros de activos, valoración de activos, venta de activos
1. Los bienes se clasifican de manera diferente, dependiendo de cómo los mires, o quién los esté mirando.
Las dos categorías más amplias de activos comerciales son activos que son tangibles y aquellos que no lo son. Los activos pueden ser reales o tangibles, como un automóvil comercial o una pieza de equipo. También pueden ser intangibles , como la propiedad intelectual (marcas comerciales, derechos de autor, patentes) o buena voluntad .
A efectos contables, los activos se muestran en el balance general del negocio. Los activos se clasifican de acuerdo con su liquidez , que es un término relacionado con la facilidad de transferir el activo a efectivo, porque el efectivo es el activo más "líquido". Los activos corrientes , incluidos los créditos (importes adeudados a la empresa) y el inventario, se convierten más rápidamente en efectivo. Los activos a largo plazo, como propiedades y edificios, son menos líquidos y se convierten con menos facilidad en efectivo.
A efectos impositivos, el IRS distingue entre activos dependiendo de si pueden depreciarse o no . Es decir, si el costo del activo se puede distribuir a lo largo del tiempo. Los bienes inmuebles (terrenos y edificios) no se pueden depreciar, mientras que los bienes personales se pueden depreciar. El proceso de averiguar cómo depreciar los activos se llama depreciación.
A efectos fiscales en la venta de activos, el IRS grava la ganancia de la venta como una ganancia de capital , que puede ser a corto plazo (si el activo se mantiene durante un año o menos) o a largo plazo.
2. Los activos comerciales se valoran de manera diferente y los valores cambian
Todos los activos comerciales tienen valor, pero cada tipo de activo comercial se valora de manera diferente y el valor puede cambiar, según las circunstancias. Los activos tienen valores diferentes, según cómo y cuándo se vendan. El valor de un activo que está en servicio puede ser determinado por un tasador, creando un valor tasado con el fin de utilizar el activo como garantía o para corroborar las deducciones por depreciación.
Si los activos se liquidan (vendidos en una quiebra, por ejemplo), el valor de liquidación es considerablemente menor que el valor si se vende para liquidar las deudas. En otro ejemplo, el IRS establece reglas específicas para reclamar el valor de los activos para fines de pérdida de desastres .
Los valores de activos comerciales pueden cambiar con la edad y la obsolescencia, o solo con las condiciones del mercado. El valor de mercado justo es el método más común de valoración de activos. Los activos comerciales a menudo se evalúan para determinar su valor.
3. No importa cómo compras el activo
El valor o la depreciación de un activo no están relacionados con la forma en que se adquirió el activo. Por ejemplo, un activo como un vehículo de la empresa que se compra con efectivo se valora y deprecia igual que un activo comprado con un préstamo.
4. Algunos activos pueden depreciarse
Como se señaló anteriormente, algunos activos pueden depreciarse; estos se denominan activos depreciables. La depreciación de los activos es un concepto importante de contabilidad e impuestos, porque la depreciación es un gasto que puede reducir el valor de un activo y la depreciación acelerada puede generar beneficios fiscales. Lea más sobre la depreciación.
5. Es importante mantener excelentes registros en los activos comerciales
Es importante mantener registros excelentes sobre los activos comerciales, comenzando con la compra del activo.
incluya toda la información sobre los costos de los activos, sobre la depreciación, el valor de rescate, las reparaciones y el mantenimiento, y cualquier valoración del activo. Lea más sobre cómo mantener registros de activos comerciales .
6. Debe usar el activo para reclamar la depreciación y los gastos.
El IRS requiere que coloque el activo "en servicio" para reclamar los gastos y las deducciones por depreciación. Una reciente opinión del Tribunal Tributario (TC Memo 2011-214) detalla que "puesto en servicio" significa el tiempo que la propiedad (es decir, un activo) es colocada por primera vez por el contribuyente en una condición o estado de preparación y disponibilidad para un función, "como en un oficio o negocio o para la producción de ingresos .En otro caso del Tribunal Tributario ( TC Memo 2013-275 ), el propietario de un negocio utilizó un activo una vez, el 30 de diciembre, luego no de nuevo hasta enero hasta algunas renovaciones importantes fueron hechos.
El Tribunal dictaminó que los activos no estaban disponibles para su uso regular hasta que se realizaron las renovaciones, por lo que no estaba completamente en servicio hasta enero.
7. Las ganancias en la venta de activos están sujetas a impuestos como ganancias de capital
Si vende ciertos activos (llamados "activos de capital") para obtener una ganancia, debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre esa ganancia, que es otra razón para mantener registros excelentes sobre los costos de los activos, para que pueda reducir las ganancias. Si el activo se vendió dentro de los 18 meses de la compra, la ganancia de capital es a corto plazo; de lo contrario, debe pagar la tasa de ganancias de capital a largo plazo. Obtenga más información acerca de las ganancias de capital, incluidas las tasas impositivas de ganancias de capital.
8. Algunos activos pueden ser capitalizados
Puede capitalizar un activo convirtiéndolo de un gasto en un activo. Por ejemplo, algunos costos de puesta en marcha se consideran costos a largo plazo y se pueden capitalizar. Esto extiende el gasto durante más de un año.
9. Los activos se pueden usar como garantía para un préstamo comercial .
Si se le pide que coloque un activo como garantía para un préstamo comercial, se aplica un gravamen sobre el activo. El gravamen otorga al titular de gravamen el derecho primero al activo y requiere que el préstamo sea cancelado antes de que pueda vender el activo y obtener su dinero de él.
10. Los ratios de activos se pueden usar para mostrar la rentabilidad de la empresa.
Cómo una empresa usa sus activos para generar ingresos puede mostrar su rentabilidad. Una relación financiera llamada rendimiento neto sobre los activos es una buena medida de cómo la empresa pone sus activos a trabajar. Obtenga más información sobre las medidas de rentabilidad y otras razones financieras en Business Finance GuideSite.