Tome deducciones médicas siguiendo unas pocas reglas simples
Deducciones médicas y Código IRS Sección 105
Bajo la Sección 105 del Código de Rentas Internas, una empresa puede proporcionar a los empleados cuentas de reembolso de salud como beneficio del empleo.
Los gastos médicos del empleado son pagados o reembolsados por la empresa hasta un monto en dólares determinado como parte de la compensación del empleado. Este pago de gastos médicos no constituye un ingreso para el empleado a los fines impositivos, pero sí califica como un gasto comercial legítimo y otorga una deducción fiscal significativa a la firma de abogados u otro negocio que proporcione el beneficio del empleado.
Los gastos que califican para una deducción bajo una HRA generalmente son los mismos que califican bajo una cuenta de gasto flexible o FSA.
Requisitos para deducir gastos médicos
Deducir los gastos médicos depende de dos requisitos importantes:
- La financiación de la HRA debe ser proporcionada únicamente por el empleador. Ninguna parte del costo puede deducirse de la compensación del empleado.
- Los beneficios se pueden proporcionar solo para gastos médicos justificados. Si un gasto no figura en los tipos de gastos preaprobados estándar, tales como facturas médicas o gastos de farmacia para medicamentos recetados, se pueden requerir órdenes por escrito de un médico que designe la necesidad médica del artículo.
Deducciones médicas y estructura empresarial
Las HRA están sujetas a varias limitaciones dependiendo de la estructura de su negocio.
- Propietarios únicos: los abogados en práctica individual no pueden establecer una HRA directamente para ellos, pero pueden emplear a sus cónyuges con un mínimo de tiempo parcial y proporcionar la mayor parte de la compensación del cónyuge en forma de una HRA con cobertura familiar. El propietario / abogado se convierte en dependiente de su empleado / cónyuge, y sus gastos médicos están cubiertos a través de un enfoque de puerta trasera. Un médico único debe ser capaz de demostrar que su cónyuge legítimamente está realizando un trabajo para el negocio.
- Asociaciones : los abogados que trabajan en asociaciones deben seguir las mismas reglas que las empresas individuales para que sus facturas médicas estén cubiertas por una HRA. Sin embargo, si los socios están casados, como en un bufete de abogados de marido y mujer, no pueden obtener cobertura de esta manera.
- C-corporaciones: bufetes de abogados que operan como C-corporaciones pueden proporcionar la deducción para sus empleados, incluidos los abogados / propietarios, sin pasar por el paso adicional de emplear a sus cónyuges.
- Corporaciones S: estas corporaciones son un poco más complicadas, y se aplican reglas especiales a los beneficios pagados a un empleado que posee más del 2 por ciento de la empresa. Sin embargo, los empleados que no son accionistas pueden participar en el plan sin dificultad.
- Sociedades de responsabilidad limitada: las reglas para las LLC dependen del método de imposición que la compañía haya elegido. Algunas LLC se tratan como empresas de propiedad única, algunas como asociaciones, y otras funcionan como corporaciones. Consulte con su contador si no está seguro de qué clasificación fiscal eligió su empresa.
Comience a deducir gastos médicos
Comenzar una HRA implica una gran cantidad de papeleo y mantenimiento de registros si lo hace por su cuenta. Muchas empresas contratan administradores de terceros, como TASC, para configurar sus programas a un costo mínimo.
TASC no es la única compañía que ofrece este servicio, pero es el que elegimos para nuestra firma, y ha funcionado muy bien.