Cálculo e informe de sueldos de oficiales corporativos
Los accionistas de la corporación S no pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguridad Social y Medicare) en su distribución del negocio. Pero los propietarios de S corp que trabajan como empleados deben recibir un salario "razonable", antes de su parte de las ganancias.
Veamos un ejemplo:
Carol y John son accionistas 50/50 en una S Corp y ambos trabajan en el negocio. Su ganancia neta el año pasado fue de $ 250,000. Les gustaría dividir las ganancias y tomarlas como una distribución, para evitar el impuesto al trabajo por cuenta propia, pero dado que trabajan en la corporación, primero deben asumir un salario "razonable".
Cómo los propietarios de S Corporation intentan evitar impuestos
Algunos accionistas de la corporación S que son funcionarios de la compañía intentan evitar pagar impuestos sobre el empleo al minimizar los salarios y las bonificaciones que pagan a los funcionarios corporativos y en su lugar consideran los pagos como pagos de préstamos o pagos de gastos personales.
Lo que dice el IRS sobre los empleados de S Corporation
El IRS establece específicamente que los funcionarios corporativos son empleados y que las empresas deben cumplir con todas las leyes laborales en relación con estos empleados, que incluyen:
- Pagar los impuestos a la nómina sobre sus salarios y retener el impuesto a la renta federal y estatal de estos salarios
- Pagar impuestos de desempleo e impuestos de compensación a los trabajadores sobre los salarios.
El IRS señala en su artículo de agosto de 2008 Compensación salarial para funcionarios de S Corporation,
"El hecho de que un oficial también sea accionista no cambia el requisito de que los pagos al funcionario corporativo se traten como salarios".
¿Qué es un salario razonable para un Propietario / Empleado de S Corp?
Para encontrar un salario razonable para un propietario / empleado de una corporación S, considere cómo podría encontrar un monto salarial razonable para cualquier nuevo empleado.
Las pautas del IRS sugieren que considere los siguientes factores para determinar los salarios "razonables" para sus funcionarios corporativos:
- Entrenamiento y experiencia
- Deberes y responsabilidades
- Tiempo y esfuerzo dedicado al negocio
- Historial de dividendos
- Pagos a empleados no accionistas
- Momento y forma de pagar bonos a personas clave
- Qué empresas comparables pagan por servicios similares
- Acuerdos de compensación
- El uso de una fórmula para determinar la compensación
Usando salarios comparables para respaldar sus cifras salariales
Otra forma de determinar un salario razonable para los ejecutivos corporativos es observar qué otras compañías de similar tamaño y tipo pagan por dichos servicios. Verifique en sitios web como The Ladders y Salary.com para posiciones comparables, o contrate los servicios de un asesor de compensación.
Su capacidad de corroborar los salarios que está pagando a altos ejecutivos y funcionarios corporativos le ayudará a mantenerse en el lado derecho del IRS cuando llegue el momento de que revisen las declaraciones de impuestos de su empresa.
Reporting Officer Salaries to the IRS
Cada año, cuando completa los formularios de impuestos sobre la renta de su corporación o corporación S, debe informar los sueldos de los funcionarios corporativos si los recibos totales de la corporación son de $ 500,000 o más.
Tendrá que utilizar el formulario IRS 1125, que enumera la remuneración de cada funcionario corporativo, junto con información sobre el porcentaje de tiempo dedicado al negocio y el porcentaje de acciones propiedad de este funcionario.
El IRS limita el monto que una corporación puede deducir por salarios corporativos; el IRS dice
Las corporaciones públicas no pueden deducir la compensación a un "empleado cubierto" en la medida en que la compensación exceda $ 1 millón.