Actualización: 2017 Ley de Reforma Tributaria: cómo afectará los cálculos de retención
La Ley de Reforma Fiscal de 2017 ha realizado cambios importantes que afectarán la retención de empleados.
La nueva ley cambia los tramos impositivos, lo que significa que las tablas de retención que utiliza para calcular la retención de empleados para los salarios de 2018 han cambiado.
Además, muchos empleados querrán cambiar su retención para que no retengan demasiado. Eso significa cambiar sus formularios W-4.
El IRS ha publicado nuevas tablas de retención, que debe usar para calcular la retención para los empleados a partir de 2018. También se ha publicado un nuevo formulario W-4 (está en forma propuesta , pero se finalizará pronto).
Lo que necesitará para estos cálculos
Necesitará el Formulario W-4 más reciente del empleado, completado por el empleado. También necesitarás esta información:
- El pago bruto de cada empleado por el período de pago.
- Tablas de retención de impuestos sobre la renta para el año en curso, de la Publicación 15-A del IRS.
- Porcentajes de retención de impuestos FICA para el año actual. Vea los detalles en este artículo sobre cómo calcular la retención de impuestos FICA .
- El monto máximo de retención de la Seguridad Social para el año actual.
Cómo calcular el monto de la retención
La cantidad retenida del sueldo de un empleado depende de:
- El período de nómina (semanal, quincenal, semimesal o mensual),
- Si el empleado es soltero o casado,
- El número de exenciones reclamadas por el empleado,
- El monto del salario bruto del período,
- El número de retenciones, y
- Cualquier cantidad adicional que el empleado solicite sea retenida.
El empleado debe usar retenciones de retenciones que se suman a una hoja de cálculo de Retenciones de retención. Las asignaciones se enumeran en los puntos A a G de esta hoja de trabajo y el total se lleva al formulario W-4, en la línea 5. La hoja de trabajo no tiene que mostrarse al empleador; puede ser guardado por el empleado.
Cómo se hace el cálculo
El cálculo utiliza una hoja de trabajo en la Publicación 15-A del IRS, Guía impositiva complementaria del empleador. Asegúrese de estar usando la guía correcta y el año. La guía correcta comienza en la página 32 de la guía 2016. Busque la Guía titulada: Tabla de salarios y tablas de métodos de porcentaje para calcular la retención del impuesto a la renta de los salarios brutos (para los salarios pagados en 2016)
Puede usar uno de dos métodos para el cálculo:
El método del salario: en las tablas, encuentre el rango al que corresponden los salarios del empleado. Luego use las asignaciones que el empleado está reclamando de su W-4 para encontrar la cantidad correcta.
El método de porcentaje: este método es más complejo e implica primero encontrar el monto de una asignación de retención, según el período de nómina del empleado.
Luego, multiplique este número por el número de concesiones que el empleado reclama y reste eso del salario del empleado. Luego, encuentre el rango que es correcto para ese número y calcule el monto del impuesto.
A continuación, se muestra cómo se realiza el cálculo para el método del corral de salarios:
- Encuentre la tabla para el período de cálculo de nómina que usa su empresa. Digamos que es un período quincenal de nómina.
- Luego busque la columna de estado civil para ese empleado. Digamos que el empleado es soltero.
- Luego mire hacia abajo en las filas de la sección "individual" para ver el número de concesiones. Digamos que es 1.
- Luego mire a través de esta fila el número de salarios brutos ; esta cantidad estará en una categoría de salarios "sobre" un número, "pero no sobre" otro. Para este ejemplo, digamos que los salarios quincenales son de $ 603, que es más de $ 598.77 pero no más de $ 1690.77.
- Finalmente, siga la línea de categoría hasta el número correcto de retenciones de retención. Hay dos cálculos más para realizar.
- Reste la cantidad anotada en la columna C de los salarios brutos. En este caso, la cantidad que se restará es de $ 361.44, dejando $ 237.33.
- Luego, multiplique el resultado de su Columna C por el porcentaje en la Columna D, que es 15 por ciento en este caso.
- Finalmente, tiene el monto de la retención de $ 35.60 (redondeado hacia arriba).
Si el empleado ha solicitado que se retenga un monto adicional, este monto se suma al monto retenido por una retención total.
Esta calculadora de retención del IRS es para que los empleados la usen para estimar la retención de impuestos federales sobre la renta, en función de su situación individual.
Retención del impuesto sobre la renta estatal y local
Los empleadores deben retener impuestos a los ingresos estatales y locales de los empleados. Algunos estados no tienen impuesto a la renta estatal, por lo que este proceso no es necesario para esos estados.
El proceso para retener el impuesto a la renta estatal es similar al proceso para el impuesto a la renta federal. El impuesto estatal se retiene en el salario bruto del empleado. Los detalles para cada estado varían, por lo que debe consultar con la autoridad fiscal de su estado para averiguar qué se requiere.
Cómo calcular la retención de impuestos FICA
Para calcular los impuestos de FICA que se retendrán de los cheques de pago de los empleados:
- Multiplique el salario bruto del empleado por los montos de retención de FICA para la Seguridad Social (6.2 por ciento) y Medicare (1.45 por ciento). Mantenga estos totales separados
- Verifique para asegurarse de que la retención total de la Seguridad Social del empleado para el año no exceda el máximo del año.
- Si el salario bruto del empleado alcanza un nivel específico, debe retener una cantidad adicional del impuesto de Medicare (0,9 por ciento) por el resto del año. Obtenga más información sobre el Impuesto adicional de Medicare en este artículo.
Otras formas de calcular la retención impositiva de los empleados
Este cálculo es bastante complicado, y si tiene muchos empleados, querrá encontrar otras formas de hacer los cálculos. Si está usando un software de contabilidad, puede comprar un módulo de nómina para ayudarlo con estos cálculos, o puede pedirle a su tenedor de libros o contador que haga estos cálculos por usted.
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